固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)管理制度2

1、13固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)管理制度2為保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)立以下一些控制制度：1.職務(wù)職務(wù)分離控制分離控制固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)需要加以分離的不相容職務(wù)主要有：（1）資產(chǎn)使用者與資產(chǎn)采購(gòu)、企業(yè)內(nèi)部建筑或建設(shè)部門人員的職務(wù)相分離。（2）資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)或建造審批與請(qǐng)購(gòu)或建造提出人員的職務(wù)相分離。（3）資本預(yù)算的復(fù)核審批與資本預(yù)算編制人員的職務(wù)相分離。（4）固定資產(chǎn)驗(yàn)收與采購(gòu)或承建、款項(xiàng)支付人員的職務(wù)相分離。（5）資產(chǎn)使用或保管與資產(chǎn)記錄人

2、員的職務(wù)相分離。（6）資產(chǎn)盤查應(yīng)保證由使用、保管固定資產(chǎn)及進(jìn)行賬務(wù)記錄人員之外的人來進(jìn)行。（7）資產(chǎn)報(bào)廢審批與資產(chǎn)報(bào)廢通知單編制人員的職務(wù)相分離等。2.固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)取得控制取得控制從外部采購(gòu)的設(shè)備，除了應(yīng)該按照前述訂貨控制和驗(yàn)收控制的方法與程序進(jìn)行外，還需要由工程等方面的人員參與，以保證對(duì)采購(gòu)的設(shè)備作出正確的檢驗(yàn)。對(duì)于自制或自建的設(shè)備，由項(xiàng)目審批人簽發(fā)工作通知單，生產(chǎn)或建造部門按照工作通知單進(jìn)行制造或施工。3.固定固定資產(chǎn)記錄資產(chǎn)記