商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制理論在銀行中的具體應(yīng)用,是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ).其主要目標<'1>是保證各種經(jīng)營活動的效果和效率;保證財務(wù)和管理目標的可靠性、完整性、及時性;保證銀行業(yè)務(wù)活動遵從現(xiàn)行法律和規(guī)章制度.授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制<'2>是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的核心內(nèi)容.本文首先回顧了商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程,論述了授信業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行內(nèi)控的核心內(nèi)容,并指出了現(xiàn)階段加強授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性.然后以授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制涉及的五項內(nèi)

2、容<'3>為主線,分析了目前我國商業(yè)銀行<'4>授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的不足,借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的經(jīng)驗,提出了完善我國商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的基本設(shè)想,即建立以"審貸分離、盡職調(diào)查"為核心的授信決策機制;以"統(tǒng)一授信、授權(quán)管理"為核心的授信運作機制;以"貸后管理、實行后評價"為核心的授信管理機制;以"監(jiān)督檢查、責(zé)任追究"為核心的授信制約機制.其具體內(nèi)容包括:建立獨立的授信風(fēng)險管理體系,主要體現(xiàn)在授

3、信審查的雙線制衡機制;建立以公司經(jīng)營現(xiàn)金流量為支撐的最高授信額度制,推導(dǎo)出授信決策的基本模型,引入灰色理論對經(jīng)營現(xiàn)金流量進行了預(yù)測,并給出了具體的計算實例;設(shè)計了銀行客戶市場準入微觀指標體系;建立授信資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控體系,主要是對信貸資產(chǎn)進行風(fēng)險五級分類,對分類資產(chǎn)如何進行保全可行的措施,提出了對授信資產(chǎn)質(zhì)量的經(jīng)常預(yù)警技術(shù).此外,本文還對授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一授權(quán)制度、后評價制度的完善提出了建議,對授信過程的風(fēng)險進行了評價,并對關(guān)鍵控制點進行了設(shè)置.