我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究.pdf

1、該文以中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制為研究對象,在充分考察當(dāng)今世界內(nèi)部控制理論和商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價理論及其共同趨勢的基礎(chǔ)上,對中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行了調(diào)查分析,總結(jié)了中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)所面對的現(xiàn)實(shí)條件和制約因素,提出了規(guī)劃和設(shè)計(jì)中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,并具體應(yīng)用系統(tǒng)論、控制論和信息論對商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì),從而提出中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì),即建立一個以經(jīng)營業(yè)務(wù)品種為主要控制對象,以銀

2、行管理信息系統(tǒng)為依托,風(fēng)險評估和內(nèi)部控制評價相結(jié)合,內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)督相協(xié)調(diào)的動態(tài)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng).而商業(yè)銀行內(nèi)部控制的制度環(huán)境是實(shí)現(xiàn)這一總體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ),只有在良好的制度環(huán)境下,商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)才能真正發(fā)揮效果.在中國,構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境,不僅需要商業(yè)銀行自身的努力,更重要的是需要在國家監(jiān)督管理部門的指導(dǎo)和配合下解決制約中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一系列深層次問題,該文結(jié)合中國實(shí)際情況,從中國商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度、商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)、