我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)研究.pdf

1、我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)尚處于起步階段，初步建立了相關(guān)理論和制度，初步開(kāi)展了相關(guān)實(shí)踐，但內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論和實(shí)踐都還遠(yuǎn)未成熟，同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部控制過(guò)程五要素體系不健全、反映內(nèi)部控制結(jié)果的信息失真等問(wèn)題還比較突出。有鑒于此，本文選取商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過(guò)程評(píng)價(jià)作為研究對(duì)象，關(guān)注內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)，促進(jìn)商業(yè)銀行深刻認(rèn)識(shí)過(guò)程評(píng)價(jià)的本質(zhì)，夯實(shí)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根基。 本文首先對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)進(jìn)行理論分析，

2、然后對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重點(diǎn)進(jìn)行探討，進(jìn)而分析總結(jié)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)的制度和實(shí)踐的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上提出完善對(duì)策。 論文的主要觀點(diǎn)和新見(jiàn)解在于：(1)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)是一個(gè)過(guò)程；(2)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制過(guò)程體系不健全、反映內(nèi)部控制結(jié)果的信息失真，因此我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重點(diǎn)是過(guò)程評(píng)價(jià)；(3)在對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)指標(biāo)作修正時(shí)，設(shè)計(jì)了差別化的評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，并將單個(gè)指標(biāo)分值分解為控制程度和