基于AHP群決策的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、20世紀(jì)90年代以來，商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展，在現(xiàn)代社會(huì)中扮演的角色越來越重要，成為推動(dòng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。與此同時(shí)其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，商業(yè)銀行大案要案頻繁發(fā)生。對(duì)這些商業(yè)銀行大案要案進(jìn)行分析后，我們發(fā)現(xiàn)引發(fā)這些大案要案的主要原因是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的失效。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以判斷商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。而商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)能夠在多大程度上判斷商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性，主要依賴于評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇和評(píng)價(jià)方法的確定，選取了全面的、可操

2、作性強(qiáng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)以及適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法可以起到事半功倍的效果。
　　為此，本文根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》規(guī)定，將我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)設(shè)置為過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)，并采用文獻(xiàn)綜述的方法分別設(shè)計(jì)了包含5個(gè)一級(jí)指標(biāo)，20個(gè)二級(jí)指標(biāo)，77個(gè)三級(jí)指標(biāo)的過程評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和包含4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，10個(gè)二級(jí)指標(biāo)的結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
　　本文將 AHP群決策和模糊綜合評(píng)價(jià)法結(jié)合起來用于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量的評(píng)價(jià)。首先，對(duì)于過程評(píng)價(jià)指標(biāo)的

3、權(quán)重，采用問卷調(diào)查法收集專家們的判斷矩陣數(shù)據(jù)后，采用層次分析法軟件分別計(jì)算出每一位專家設(shè)定的指標(biāo)權(quán)重。然后，將每一位專家設(shè)定的指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行匯總，并采用SPSS系統(tǒng)聚類法，對(duì)專家進(jìn)行分類，并為處在同一類的專家賦予相同的權(quán)重，再采用加權(quán)幾何平均法將所有專家的判斷矩陣數(shù)據(jù)進(jìn)行集結(jié)，得到集結(jié)后的每個(gè)過程評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。對(duì)于結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，則采用專家打分法來確定。最后，采用問卷調(diào)查法得到過程評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中三級(jí)指標(biāo)的隸屬度，采用隸屬度函數(shù)法得到