我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究——以JS銀行為例.pdf

1、“十二五”是我國(guó)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期,也是財(cái)政部、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)等國(guó)家五部委部署實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的起始時(shí)期,因此,面對(duì)良好的發(fā)展機(jī)遇,商業(yè)銀行如何通過(guò)對(duì)自身內(nèi)部控制整體情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)評(píng)價(jià),準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,進(jìn)而有針對(duì)性的進(jìn)行完善和改進(jìn),就顯得尤為重要。
　　本文首先通過(guò)對(duì)管理理論和經(jīng)濟(jì)理論分析,研究了其對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的啟示,然后通過(guò)對(duì)JS銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

2、體系的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,指出了JS銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體不明確、獨(dú)立性不強(qiáng)、組織架構(gòu)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不完善、評(píng)價(jià)方法不科學(xué)等問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題,筆者以五部委下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為基礎(chǔ),從企業(yè)內(nèi)部控制的五要素入手,提出了優(yōu)化和完善JS銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的方案,包括明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則和框架,完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織架構(gòu),建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、采用模糊綜合法進(jìn)行評(píng)價(jià),并通過(guò)實(shí)證進(jìn)行檢驗(yàn)了其有效性,為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系相關(guān)