原材料付款結算流程

1、原材料付款結算流程原材料付款結算流程一、審核的總體原則和依據一、審核的總體原則和依據1、規(guī)避涉稅風險，確保結算符合稅法要求。、規(guī)避涉稅風險，確保結算符合稅法要求。（1）、發(fā)票結算的數量是否真實，是否存在進項稅轉出；我公司是增值稅一般納稅人，采購材料或維修發(fā)票時應向供應商索取增值稅專用發(fā)票，進行進項稅抵扣。審核采購或維修發(fā)票時，少數會出現發(fā)票金額超過入庫單金額即發(fā)票多開的情形，應會同采購人員通知供應商，將發(fā)票退回重開，如果供應商不愿重開，

2、材料會計應將發(fā)票多開部分沖減材料采購成本，轉出多開部分的進項稅，但必須以取得供應商同意扣除發(fā)票多開金額的書面證明原件為前提。（2）、經濟業(yè)務要確?！昂贤?、物流、發(fā)票流、資金流”四流一致；對公司每項經濟業(yè)務的處理要符合稅務、審計等部門的要求，規(guī)避第三方代開發(fā)票行為，確保合同主體、開票主體、資金流向、貨物流向保持一致。（3）、內河運輸發(fā)票項目填寫須齊全。根據（國稅函[2004]557號）《國家稅務總局關于使用公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有

3、關問題的通知》“四條（二）填開《貨物發(fā)票》時，需要錄入的信息除發(fā)票代碼和發(fā)票號碼（一次錄入）外，其他的內容包括：開票日期、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識別號、承運人及納稅人識別號、主管稅務機關及代碼、運輸項目及金額、其他項目及金額、代開單位及代碼、扣繳稅額、稅率、完稅憑證號碼、開票人。2、嚴格依據合同，對數量、質量驗收環(huán)節(jié)數據稽核，規(guī)避公司、嚴格依據合同，對數量、質量驗收環(huán)節(jié)數據稽核，規(guī)避公司材料會計制單，出納付款三、材料付款審

4、核程序及內容如下三、材料付款審核程序及內容如下1、審核付款審批程序是否完整、規(guī)范。2、審核付款結算事由填寫是否完整清晰、原材料指標是否符合合同結算條款規(guī)定。3、審核付款結算的供應商單位名稱是否準確，與合同、發(fā)票、賬務系統(tǒng)中供應商名稱是否一致。防止往來賬出現串戶錯付款，同時方便出納填制付款票據。4、審核匯款結算金額是否與付款結算事由相適應，發(fā)票前期已掛帳的付款結算，其金額必須與供應商已審核入賬的對應發(fā)票掛賬金額一致，預付款則付款金額必須和