增值稅舉例及練習題

1、1增值稅應納應納稅額計額計算舉例例題1某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2011年5月份的有關生產經營業(yè)務如下：（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.85萬元。（2）銷售乙產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制的一批應稅新產品用于本基建工程；成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價

2、格.（4）銷售2011年1月份購進作為固定資產使用過的進口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.17萬元；該摩托車原值每輛0.9萬元。（5）購進貨物取得稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10.2萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。（6）向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相

3、關票據均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅額。（1）計算銷售甲產品的銷項稅額；（2）計算銷售乙產品的銷項稅額；（3）計算自用新產品的銷項稅額（4）計算銷售使用過的摩托車銷項稅額（5）計算外購貨物應折扣的應納稅額（6）計肯外購免稅農產品應抵扣的進項稅額（7）計肯該企業(yè)5月份合計應繳納的增值稅額3稅收法律制度稅收法律制度計算題練習題練習一、增一、增值稅1、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2009年6月有

4、關生產經營業(yè)務如下：(1)銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入11.7萬元；(2)銷售乙產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58.5萬元；(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格；(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款120萬元、進項稅額20.4萬元，貨物驗收入庫；另外

5、，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，支付收購價60萬元，支付給運輸單位的運費10萬元，取得相關的合法票據，農產品驗收入庫。計算該企業(yè)2009年6月應納增值稅稅額。2、某商場是增值稅一般納稅人，2011年6月發(fā)生下列購銷業(yè)務：(1)零售A型熱水器300臺，每臺3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元；(2)采取有獎銷售方式銷售電視機100臺，每臺2800元；獎品為電子石

6、英手表，市場零售單價200元，共計送出50只電子石英手表；(3)銷售給某單位熱水器10臺，增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)注明價款27000元(4)購進B型熱水器100臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200000元，雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進行結算；(5)購進電視機150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，但商場因資金周轉困難只支付了70%的貨款，余款在下月初支付；因質量原因，退回某電視機廠上期購進電視機20臺，每臺單價2000元，并取得