增值稅練習(xí)題及答案

1、第二章第二章增值稅增值稅一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用D、收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元

2、，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）。A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物C、加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物D、出口的古舊圖書(shū)4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車，到岸價(jià)格折合人民幣為1

3、200萬(wàn)元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元＝6.8元人民幣，我國(guó)關(guān)稅稅額為700萬(wàn)元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）。A、323萬(wàn)元B、350萬(wàn)元C、395.79萬(wàn)元D、340萬(wàn)元5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是（）。A、建材商店在向甲銷售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾C、塑鋼門(mén)窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)

4、又銷售所安裝的電話機(jī)6、下列屬于兼營(yíng)增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A、某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時(shí)也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)B、銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)C、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售香煙、酒水7、某企業(yè)2012年1月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（有稅控貨運(yùn)發(fā)票并認(rèn)證相符）。本月售出80%，取得含稅銷售

5、額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A、8.49B、8.62C、8.69D、8.238、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元；經(jīng)主管A、5500元B、4500元C、5660.52元D、4600.23元15、下列項(xiàng)目適用17%稅率征稅的有（）。A、商場(chǎng)銷售鮮奶B、花農(nóng)銷售自種花卉C、印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊（委

6、托方提供紙張）D、國(guó)營(yíng)瓜果銷售公司批發(fā)水果16、下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）。A、發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅D、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)小汽車自用發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以

7、從銷項(xiàng)稅額中抵扣17、自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。A、不繳納增值稅B、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一律按小規(guī)模納稅人納稅D、參照一般納稅人納稅18、按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A、對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅B、一般納稅人購(gòu)買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用

8、，可以根據(jù)運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C、除郵政部門(mén)外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅D、有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1、依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物D、外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物2、下列選項(xiàng)中，屬于混合銷售行為特征