2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、增值稅增值稅1、某百貨商場系一般納稅人,設(shè)立三個業(yè)務(wù)部:批發(fā)部、零售部和賓館,該商場能正確核算各自的收入。2010年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,收購發(fā)票上注明的價款55800元;(2)購進一輛自用的小轎車,汽車價款185000元,貨款已經(jīng)支付,取得汽車銷售專業(yè)發(fā)票;(3)商場本月從一般納稅人企業(yè)購進商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元,支付運費9600元(運費發(fā)票符合抵扣規(guī)定),購進商品貨

2、款均已支付并已驗收入庫;(4)該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元,其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元,銷售棕櫚油15000元,鴨蛋79000元,其余為其他商品,按合同約定銷售商品應(yīng)由商場承擔(dān)運費支出9690元,取得國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票,貨款已經(jīng)收到,運費已經(jīng)支付;(5)該商場向消費者銷售電器和化妝品取得零售收入1053000元(其中化妝品取得收入67860元);(6)本月該公司取得的電費專用發(fā)票,注明增值稅

3、為12900元。(上述取得的符合規(guī)定的稅控發(fā)票均通過認證)要求計算:要求計算:(1)業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進項稅額?(2)業(yè)務(wù)(4)的銷項稅額?(3)本月可以抵扣的進項稅額?(4)該商場本月應(yīng)納增值稅?2、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)自行車,出廠不含稅單價為280元/輛。2010年3月留抵稅額3000元,4月該廠購銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣;(2)向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛,

4、并支付運輸單位8000元,收到的運費發(fā)票注明運費7000元,裝卸費1000元;(3)銷售本廠自用1年的小轎車一輛,售價120000元;(4)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金50000元,預(yù)期仍未收回的包裝物押金60000元;(5)購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元,注明稅款23800元;(6)從小規(guī)模納稅人處購自行車零件,價稅合計支付90000元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票;(7)本廠直接組織收購廢舊自行車,支出

5、收購金額60000元。要求計算:要求計算:(1)該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進項稅?(2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅?(3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅?(4)該自行車廠銷售使用過的小轎車的應(yīng)納稅?(5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)?(2)A機構(gòu)購入原材料一批用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn),增值稅專用發(fā)票注明價款1500000元,增值稅255000元,4%用于本單位職工福利;(3)A機構(gòu)購入原材料一批用于免稅藥品生產(chǎn),專用發(fā)票注明價款100000元,增值稅

6、17000元;(4)A機構(gòu)支付用于生產(chǎn)全部產(chǎn)品使用的包裝物款,專用發(fā)票注明價款200000元,增值稅34000元;(5)A機構(gòu)收到甲企業(yè)支付的含稅代銷款2720000元,當(dāng)月未收到代銷清單,代銷清單在次月才收到;(6)A機構(gòu)收到兩個月前發(fā)出的30箱讓乙企業(yè)代銷應(yīng)稅藥品的代銷清單,清單注明30箱全部代銷完畢,A機構(gòu)曾在上月收到部分代銷款425000元;(7)A機構(gòu)將自產(chǎn)應(yīng)稅藥品2箱用于職工福利;(8)A機構(gòu)銷售免稅產(chǎn)品,取得銀行存款100

7、0000元。要求計算:要求計算:(1)A機構(gòu)當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額;(2)A機構(gòu)當(dāng)期的銷項稅額;(3)A機構(gòu)當(dāng)期不能抵扣的進項稅額合計;(4)A機構(gòu)當(dāng)期可抵扣的進項稅額;(5)A機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。6、某化生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人),兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)10月份業(yè)務(wù)如下:①國內(nèi)采購原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明增值稅額稅14.45萬元,發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,材料已驗收入庫;支付購貨運

8、費10萬元,并取得運輸公司開具的普通發(fā)票;外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額25.5萬元,其中20%用于本企業(yè)基建工程,20%用于職工食堂;以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物,支付加工費30萬元,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元,專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。②國內(nèi)銷售貨物不含稅收入150萬元,出口貨物離岸價格90萬元;支付銷貨運費2萬元,取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。上月留抵稅額16萬元

9、。(出口貨物原征稅率為17%,退稅率為11%)要求計算:要求計算:(1)該企業(yè)10月份的進項稅額;(2)該企業(yè)10月份的出口退稅額;(3)該企業(yè)10月份的留抵稅額;7、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售一批貨物給某商場,取得不含稅銷售收入100萬元,同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨記賬)、包裝物租金7.02萬元;(2)本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價款為2萬

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