新會計科目解釋

1、鄭州海通財務1新會新會計科目解科目解釋順序號順序號編號編號新會計準則使用科目新會計準則使用科目核算內容核算內容一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金21002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項31003存放中央銀行款項企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務資金的調撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。41011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構

2、的款項51012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。61021結算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費。71031存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。81101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金

3、融資產(chǎn)的公允價值91111買入返售金融資產(chǎn)企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金101121應收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。111122應收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項121123預付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目131131應收股利企

4、業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。鄭州海通財務3301405庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。311406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認條件但已發(fā)出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。321407商品進銷差價企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。331408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。341411周轉材料企業(yè)周轉材料的計劃成本或實際成本

5、。351421消耗性生物資產(chǎn)企業(yè)（農業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。361431貴金屬企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。371441抵債資產(chǎn)企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。381451損余物資企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本391461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務取得資產(chǎn)的成本。401471存貨跌價準備企業(yè)存貨的跌價準備411501持有

6、至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。421502持有至到期投資減值準備企業(yè)持有至到期投資的減值準備。431503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。441511長期股權投資企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。451512長期股權投資減值準備企業(yè)長期股權投資的減值準備。461521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。471531長期應收款企業(yè)的長期應收款項。481532未實現(xiàn)融資收益企業(yè)