會(huì)計(jì)科目解釋(資產(chǎn)類)

1、1001庫(kù)存現(xiàn)金借本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。1002銀行存款借本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。1012其他貨幣資金借本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。1101交易性金融資產(chǎn)借本科目核算企業(yè)為交易

2、目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1121應(yīng)收票據(jù)借本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。1122應(yīng)收賬款借本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收

3、的賬款。1123預(yù)付賬款本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。1131應(yīng)收股利本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。1132應(yīng)收利息本科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。本科目期末借方余額

4、，反映企業(yè)尚未收回的利息。1221其他應(yīng)收款本科目核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。1231壞賬準(zhǔn)備貸本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)本科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代

5、理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品，可將本科本科目核算企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。消耗性生物資產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“消耗性生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，比照“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。本科目期末借方余額，反映企業(yè)消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。1431貴金屬本科目核算企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。企業(yè)（金融）為上市交易而持有的貴金屬，比照“交易

6、性金融資產(chǎn)”科目進(jìn)行處理。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有貴金屬存貨的成本。1441抵債資產(chǎn)本科目核算企業(yè)（金融）依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。企業(yè)（金融）依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的非實(shí)物抵債資產(chǎn)（不含股權(quán)投資），也通過(guò)本科目核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)取得的尚未處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。1451損余物資本科目核算企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取得的損余物資成本。本科目期末借方余

7、額，反映企業(yè)承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取得的損余物資成本。1461融資租賃資產(chǎn)本科目核算企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)融資租賃資產(chǎn)的成本。1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本科目核算企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1501持有至到期投資本科目核算企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備本科目核

8、算企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)備。1503可供出售金融資產(chǎn)本科目核算企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1511長(zhǎng)期股權(quán)投資本科目核算企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。本科目期末借方余額，反映企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值。1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備本科目