案例設(shè)計(jì)題

1、會(huì)計(jì)制度習(xí)題會(huì)計(jì)制度習(xí)題班級(jí)班級(jí):財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)10421042姓名姓名:潘躍潘躍學(xué)號(hào)學(xué)號(hào):35:351.1.審計(jì)人員對(duì)某公司審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：審計(jì)人員對(duì)某公司審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)出納李某負(fù)責(zé)貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款原始憑證的編制；(2)公司的支票及用于簽發(fā)支票的相關(guān)印鑒都由出納一人保管；(3)某日，公司銷售主管需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向出納借款，李某讓其寫(xiě)了一張欠條，充作現(xiàn)金放入公司保險(xiǎn)箱中；(4)出納李

2、某逐日登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬。請(qǐng)問(wèn)該公司在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問(wèn)題，請(qǐng)指出相應(yīng)的正確做法？答案1出納李某負(fù)責(zé)貨幣資金的收付款業(yè)務(wù)不應(yīng)該同時(shí)從事收付款原始憑證的復(fù)核和編制工作收付款原始憑證的復(fù)核及編制工作應(yīng)由會(huì)計(jì)人員完成.2.企業(yè)未對(duì)印鑒進(jìn)行有效管理.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管個(gè)人名章應(yīng)由本人或授權(quán)人員保管不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)的所有印章.3.借款未經(jīng)嚴(yán)格的審批手續(xù)且出納擅自借出現(xiàn)金以白條抵庫(kù)銷售主管若確需

3、借款需要履行審批手續(xù).4.出納李某登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬不應(yīng)同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)賬應(yīng)由會(huì)計(jì)員登記.的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。②倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存臺(tái)賬。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。③對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊

4、備后，辦理領(lǐng)用。④對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。⑤實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。3.甲公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，該公司有三個(gè)生產(chǎn)步驟，根據(jù)成本管理的要求，除要計(jì)算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本以外，還需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。要求，請(qǐng)為甲公司設(shè)計(jì)合適的成本計(jì)算方法和成本計(jì)算流程。（1）按生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品品種開(kāi)設(shè)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，根據(jù)各種費(fèi)用憑證或費(fèi)用分配表登記各基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬。（2）月終，將第一步驟基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬中所歸屬