2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、1財務(wù)單據(jù)管理規(guī)范財務(wù)單據(jù)管理規(guī)范1.目的目的為規(guī)范常用財務(wù)單據(jù)的接收、整理、填制、傳遞,加強財務(wù)單據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障公司經(jīng)濟往來行為符合財務(wù)基礎(chǔ)管理工作規(guī)范和稅收征管法律法規(guī)的要求,制定本規(guī)范。2.適用范圍適用范圍各部門通常使用的財務(wù)類單據(jù)包括:1、法定格式單據(jù)。如稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)(發(fā)票)、國家規(guī)定特殊行業(yè)票據(jù)(銀行、郵電等)、財政監(jiān)制收據(jù)(行政事業(yè)收據(jù))、財政監(jiān)制收據(jù)(資金往來收據(jù));2、非法定格式單據(jù)。是為適應(yīng)不同單位的管理需要

2、,單據(jù)格式可以自由設(shè)計選定,國家不作統(tǒng)一規(guī)范和約束的單據(jù)。如財務(wù)部門內(nèi)部自制或從外部購買的費用報銷單、差旅費報銷單、付款通知書、借款單、發(fā)票清單、對賬單、普通收款收據(jù)等。其它部門業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)單據(jù),財務(wù)部門專用表單、銀行支票、匯票等不在本制度規(guī)范。3.部門職責(zé)部門職責(zé)3.1.財務(wù)部:負責(zé)制定常用財務(wù)單據(jù)管理的流程及制度,按要求開具財務(wù)單據(jù),并負責(zé)對各部門提交的財務(wù)單據(jù)進行審核;3.2.業(yè)務(wù)部門:包括各職能部門,從外單位第一手接到的發(fā)票、收據(jù)時

3、應(yīng)進行初審,必要時在取得單據(jù)前和財務(wù)部門溝通,并按照規(guī)范向財務(wù)部門填報傳遞財務(wù)單據(jù)。4.主要單據(jù)用途主要單據(jù)用途4.1.外部來源財務(wù)單據(jù)外部來源財務(wù)單據(jù)稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)(發(fā)票)從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)的合法憑證發(fā)票清單從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)財務(wù)對賬單從外單位采購資產(chǎn)、勞務(wù)特殊行業(yè)票據(jù)(銀行、郵電等)在銀行、郵電等單位發(fā)生費用的合法憑證財政監(jiān)制收據(jù)(行政事業(yè)收據(jù))在行政事業(yè)單位發(fā)生費用的合法憑證財政監(jiān)制收據(jù)(資金往來收據(jù))單位資金往來,付款方取

4、得的合法憑證4.2.內(nèi)部來源財務(wù)單據(jù)內(nèi)部來源財務(wù)單據(jù)3的每一空位上畫“X”并用圓圈圈住,在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。如金額為¥2034.50元,則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫:X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分。5.2.3.3.未印刷大寫填寫欄:大寫金額數(shù)字前未標明貨幣名稱的,應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱,貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時,漢字大寫金額要寫“零”字;阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時,漢字大寫金額中可以只寫一

5、個“零”字;阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”,或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時,漢字大寫金額可以只寫一個“零”字,也可以不寫“零”字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的,在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字;大寫金額數(shù)字有分的,分字后面不寫“整”或者“正”字。5.2.4.凡填有大寫和小寫金額的原始單據(jù),大寫與小寫金額必須相符。5.2.5.凡單據(jù)內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重

6、新補正。5.2.6.單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯誤的,除法定單據(jù)外,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章和個人簽章。6.6.外部來源單據(jù)外部來源單據(jù)6.1.1.從外單位取得的發(fā)票、收據(jù)必須有填制單位蓋章;從個人取得的發(fā)票、收據(jù),必須有填制人員的簽名或蓋單;6.1.2.發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的(如辦公用品一批XXX元)以及各種購買物品的定額發(fā)票,無論金額大小,均必須附有加蓋印章的購貨清單或小票。定額發(fā)

7、票要用黑筆寫上單位抬頭,開具日期等信息,不得空白。6.1.3.采購物料、固定資產(chǎn)的發(fā)票、收據(jù)、清單、對賬單,須有齊全的內(nèi)部表單為佐證方能結(jié)算,另在《采購付款管理制度》《固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)范。6.1.4.對外支付現(xiàn)金,必須有付款的合法依據(jù),即取得收款單位或個人的收款證明以及簽字。6.1.5.預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始單據(jù),不得以匯款回單代替。6.1.6.從外單位取得的發(fā)票、收據(jù)如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明

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