零余額賬戶(hù)的定義使用及作用

1、1零余額賬戶(hù)（一）零余（一）零余額賬戶(hù)額賬戶(hù)的定的定義零余額賬戶(hù)是指財(cái)政部門(mén)為本部門(mén)和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算；零余額賬戶(hù)分為財(cái)政零余額賬戶(hù)和預(yù)算單位零余額賬戶(hù)，財(cái)政零余額賬戶(hù)用于財(cái)政直接支付和清算，預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位在辦理直接支付和授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí)，先由代理銀行根據(jù)支付令，通過(guò)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)或預(yù)算單位零余額賬戶(hù)將資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶(hù)。支付的資

2、金由代理銀行在每天規(guī)定的時(shí)間內(nèi)與人民銀行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行清算，將當(dāng)天支付的所有資金從人行國(guó)庫(kù)劃到上述各賬戶(hù)，當(dāng)天軋賬后，各賬戶(hù)的余額均為零，該賬戶(hù)因無(wú)余額過(guò)夜，故稱(chēng)零余額賬戶(hù)。零余額賬戶(hù)沒(méi)有具體的實(shí)有資金，只有可使用額度。（二）零余（二）零余額賬戶(hù)額賬戶(hù)的管理和使用的管理和使用1.財(cái)政部政部門(mén)零余零余額賬戶(hù)額賬戶(hù)財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)用于財(cái)政直接支付（如工資統(tǒng)發(fā)或大單政府采購(gòu)）。該賬戶(hù)每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算；

3、財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)中使3額賬戶(hù)向商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶(hù)支付，然后國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)向零余額賬戶(hù)支付清算，完成整個(gè)支付過(guò)程。其次，更為重要的是，零余額賬戶(hù)是實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段，是我國(guó)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度保證預(yù)算資金在實(shí)際支付時(shí)才流出國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的一項(xiàng)重要制度安排。零余額賬戶(hù)的零余額特性，使得所有預(yù)算資金得以集中控制在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，從而克服傳統(tǒng)的因分散、重復(fù)設(shè)置賬戶(hù)而導(dǎo)致的預(yù)算資金大量滯留于預(yù)算單位以及由此引發(fā)的一系列

4、弊端。從這一意義上說(shuō)，對(duì)零余額賬戶(hù)的有效管理是實(shí)現(xiàn)改革目標(biāo)的關(guān)鍵。此外，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，實(shí)行財(cái)政集中支付后，預(yù)算單位原有的在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的存款賬戶(hù)都將被取消，而零余額賬戶(hù)可以作為這些傳統(tǒng)賬戶(hù)的替代，一方面兼顧預(yù)算單位的傳統(tǒng)支付習(xí)慣，使預(yù)算單位可以依據(jù)預(yù)算管理權(quán)限向零余額賬戶(hù)發(fā)出支付命令，履行支付義務(wù)，保證為執(zhí)行預(yù)算而采購(gòu)商品或勞務(wù)時(shí)做出的支付承諾按時(shí)兌現(xiàn)；另一方面也能夠體現(xiàn)在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度改革中，保持預(yù)算管理體制賦予預(yù)算單位的管