績效評價操作與評價報告撰寫

1、績效評價操作與評價報告撰寫,二〇一五年七月,公共財政框架: 預算編制+預算執(zhí)行+預算監(jiān)督+績效管理,,預算編制,預算執(zhí)行,預算監(jiān)督,預算績效管理,,,,,,主要內(nèi)容,第一部分 績效評價概述第二部分 績效評價具體操作流程第三部分 績效評價報告撰寫解析,一、績效評價概述,（一）概念財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和預算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經(jīng)

2、濟性、效率性和有效性進行客觀、公正的評價。,一、績效評價概述,（二）相關(guān)制度 目前，形成了包括工作流程、委托中介、專家管理、結(jié)果應用、內(nèi)部協(xié)調(diào)、考核機制等一系列的制度：《浙江省財政支出績效評價實施辦法》（浙財績效字 〔2009〕5號）《關(guān)于加強財政支出績效評價結(jié)果應用的意見》(浙財預字〔2008〕12號)《浙江省中介機構(gòu)參與績效評價工作暫行辦法》的通知（浙財績效字[2005]6號）《浙江省中介機構(gòu)參與績效評價工作規(guī)程（試行）

3、》的通知(浙財績效字〔2008〕9號)《浙江省財政支出績效評價專家管理暫行辦法》的通知（浙財績效字[2005]42號）《浙江省財政支出績效評價檔案管理暫行辦法》(浙財績效字〔2010〕12號)《舟山市人民政府辦公室關(guān)于開展財政支出績效評價工作的實施意見》（舟政辦發(fā)[2006]75號）《關(guān)于印發(fā)《舟山市財政支出項目績效評價指標體系》和《舟山市財政支出項目績效評價操作規(guī)程》的通知》（舟財績效[2006]6號）《關(guān)于印發(fā)《舟山市財政

4、支出績效評價工作考核辦法（試行）》的通知》（舟財績效〔2006〕4號）《關(guān)于印發(fā)《舟山市財政局財政支出績效評價內(nèi)部工作規(guī)程》的通知》（舟財績效〔2009〕3號）,一、績效評價概述,（三）部門（單位）績效自評評價方式項目單位負責項目支出的績效自評；主管部門負責做好本部門績效自評工作的組織實施，同時做好部門本級支出項目的績效自評工作，并對項目單位績效自評情況進行復核、抽查和集中審核。,二、績效評價具體操作流程,一、績效評價工作基本步驟

5、前期準備階段 1.確定評價對象 2.成立評價工作小組 3.制訂評價方案 4.下達評價通知實施評價階段 5.資料收集與審核 6.現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價 7.綜合評價撰寫報告階段 8.撰寫報告 9.提交報告結(jié)果應用階段 10.結(jié)果反饋 11.預算

6、應用 >>>>,二、具體操作流程-前期準備-確定評價對象,（一）前期準備階段1、確定評價對象部門（單位）財政支出由項目支出和基本支出組成,基本支出包括人員支出和公用支出，按編制與定額安排，項目支出是用于各項事業(yè)發(fā)展的支出。目前，主要側(cè)重于項目(專項)支出的績效評價，并積極探索對部門（單位）整體財政支出開展評價。 選擇評價項目的4原則：

7、 1.選擇績效相對容易判斷的項目 2.帶著找問題的眼光去選擇項目 3.從當前社會經(jīng)濟發(fā)展熱點領(lǐng)域或社會關(guān)注度高、領(lǐng)導重視的方面去選擇；現(xiàn)階段傾向于選擇事關(guān)民生的項目 4.適當考慮項目的覆蓋面（從推動績效評價工作擴面考慮）,二、具體操作流程-前期準備-成立評價工作小組,2、成立評價工作小組（1）成立評價工作小組：確定評價對象后，應成立評價工作小組（三種形式）。評價工作小組成員應緊緊圍繞評價項

8、目選取。 選擇合適的人員參與評價工作，至少要包括財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員。 績效評價報告不是財務(wù)檢查報告，項目財務(wù)情況雖然也是績效評價報告的一個組成部分，但評價工作更多地側(cè)重于項目實施過程的管理情況分析，以及項目完成后的效果分析。（2）評價工作組職責：負責整個評價工作的組織指導,確定評價機構(gòu)、制訂或?qū)彾ㄔu價方案、審核評價報告等。,二、具體操作流程-前期準備-制訂評價方案,3、制訂評價方案 一個好的評價實施方案能夠?qū)φ麄€

9、績效評價全過程予以科學規(guī)劃并明確，很大程度上決定績效評價工作質(zhì)量。 前提：充分了解評價項目有關(guān)情況，做好方案設(shè)計準備工作： （1）收集查閱與評價項目有關(guān)的政策，如專項資金管理辦法 （2）聽取部門和項目單位情況介紹，了解項目設(shè)立背景 （3）深入項目單位實地了解項目實施具體情況,二、具體操作流程-前期準備-制訂評價方案,制訂評價方案 由評價機構(gòu)擬定具體評價方案，主要內(nèi)容有：評價對象、評價目的、評價依據(jù)、評價指標和標準

10、、評價方法、工作時間安排等。方案設(shè)計后，需征求評價工作組意見，并根據(jù)意見完善評價方案。制定評價實施方案的步驟 1、文案研究：收集查閱與評價項目有關(guān)的政策，如專項資金管理辦法、項目管理辦法等。目的：掌握項目的基本情況，細化對項目管理的認識，梳理可能存在的問題。 2、實地調(diào)研：聽取部門和項目單位情況介紹，實地查看項目情況。目的：落實文案研究階段的疑問，根據(jù)實際了解的情況初步確定評價的重點。 3、擬訂方案

11、：擬定具體評價實施方案。對評價對象、評價目的、評價依據(jù)、評價方法、評價指標與標準、評價組織及步驟（包括人員與時間安排）等。 方案擬訂后，需報征求評價工作組意見，并根據(jù)意見完善評價方案，最后由評價工作組審定。 完整的評價方案,二、具體操作流程-前期準備-制訂評價方案-指標和標準,指標和標準(浙江省項目支出評價指標一覽表 )評價指標是整個評價工作的核心是開展財政支出績效評價工作的主要載體和手段,評價內(nèi)容的具

12、體體現(xiàn)，能夠較為客觀地對支出項目的經(jīng)濟性、效率性和有效性做出量化評判。它體現(xiàn)了評價主體的評價目的,體現(xiàn)了評價主體對績效的追求,同時對評價客體行為產(chǎn)生影響。評價指標的設(shè)置直接關(guān)系評價結(jié)果的好壞。分類基本指標（一級、二級）和具體指標（三級、四級。。。）共性指標和個性指標；業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標。一般來說，業(yè)務(wù)指標比例不低于60%,二、具體操作流程-前期準備-制訂評價方案-指標和標準,合理設(shè)置評價指標的原則：a.體現(xiàn)績效評價的基本內(nèi)容-

13、--全面性原則和重要性原則；b.符合績效評價指標體系框架的要求---分類性原則；c.盡量細化與量化； ---能定量則定量原則 能量化的指標盡量予以量化，能細化的三級指標盡量予以細化d.具有可操作性； 1.指標的設(shè)置，要考慮到相關(guān)數(shù)據(jù)取得的難易程度---數(shù)據(jù)可獲得性原則。 盡量設(shè)置容易取得相關(guān)數(shù)據(jù)的指標。 正式評價前，可以選擇個別點進行試填，以檢驗數(shù)據(jù)取得的途徑。 2.調(diào)查問卷中的問題要

14、與指標的設(shè)置具有關(guān)聯(lián)性---相關(guān)性原則。,二、具體操作流程-前期準備-制訂評價方案-指標和標準,指標庫 舟山財稅信息網(wǎng)—專題欄目--績效評價網(wǎng)址： http://www.zscs.gov.cn/，里面包含省廳和市本級近年來實施的績效評價指標體系，還有我們通知里提到的文件依據(jù)和相關(guān)制度也都放在這個欄目，大家回去以后可以自行下載。,二、具體操作流程-前期準備-制訂評價方案-指標和標準,評價標準 目前財政支出的評價標準一般有行業(yè)標

15、準、計劃標準、歷史標準、經(jīng)驗標準四種。在利用這些標準時，有的是定量標準，有的是定性標準。實際評價中具體選用哪種標準，主要根據(jù)評價的目的、對象的特點、評價的環(huán)境、信息采集、技術(shù)標準的適應范圍等條件來確定。 標準的設(shè)置要科學、合理。,3.關(guān)于評價標準,評價標準是確保財政支出績效評價結(jié)果客觀公平的重要衡量尺度或基準,1.定量標準：通常是建立在數(shù)據(jù)資料及有關(guān)統(tǒng)計信息的基礎(chǔ)上，綜合運用統(tǒng)計學的方法，對標準值進行測定。目前使用中更多的定量標準是計劃

16、數(shù)。2.定性標準：是定性指標進行綜合分析判斷的客觀參照，在績效評價中，許多指標，尤其是許多效果指標都難以量化，所以定性指標和標準在績效評價中的作用是不可或缺的。,二、具體操作流程-前期準備-制訂評價方案-指標和標準,權(quán)重設(shè)置 自上而下按指標層次分步確定權(quán)重，即先明確一級指標的權(quán)重，再明確二級指標的權(quán)重，后明確三級指標的權(quán)重。業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標各100分，再折算。一般來說，業(yè)務(wù)指標比例不低于60%。（案例A5、A6）,二、具體

17、操作流程-前期準備-下達評價通知,4、下達評價通知評價通知是評價工作組出具的行政文書，也是評價對象接受評價的依據(jù)。評價通知是前期準備工作的一個總結(jié)，也是實施評價的一個基本依據(jù)。,二、具體操作流程-實施評價階段,（二）實施評價階段 1、資料收集與審核。 2、現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價。現(xiàn)場座談、實地走訪、勘察、復核，發(fā)放問卷等，并在對被評價單位提供的有關(guān)資料進行分類、整理和分析基礎(chǔ)上，提出評價意見。 3、綜合評價。評價組成員分別打分

18、,最終匯總形成綜合成績，確定評價等次。評價等次：按照綜合得分（S）的分值確定相應的評價等次。評價等次共四級，分別是優(yōu)秀（S≥95）、良好（95＞S≥85）、合格（85＞S≥60）、不合格（S＜60）。,二、具體操作流程-撰寫報告階段,（三）撰寫報告階段 1、撰寫報告,按統(tǒng)一的格式填報，包括表格部分和文字部分。 2、提交報告，包括提交報告及評價指標和標準、問卷調(diào)查等相關(guān)附件。 財政部門對自評項目進行抽評：

19、 加強對績效自評工作的指導和檢查，采取組建專家組、委托社會中介機構(gòu)等方式，有針對性選擇一定比例的績效自評項目實施抽查，核實自評工作的真實性、合理性。,二、具體操作流程-結(jié)果應用階段,（四）結(jié)果應用階段 1、反饋整改，評價組將評價結(jié)果向業(yè)務(wù)處室和被評價單位反饋，要求項目單位針對存在的問題，限期整改，并提交整改報告。 2、預算應用，將評價結(jié)果作為第二年度預算編制的依據(jù)，根據(jù)績效好壞來安排預算。市局在近幾年的工作中有幾個案

20、例。,三、績效評價報告撰寫解析,績效評價報告概述： 績效評價報告是按照規(guī)定的格式，將評價過程中所掌握的項目相關(guān)信息進行分析歸納，從而對項目資金投入的效益進行客觀公正地判斷，為決策提供依據(jù)的一種書面報告。 通過一個績效評價報告能夠?qū)σ粋€預算安排項目的實施情況有全面的了解，為管理決策提供重要依據(jù)。 評價報告的使用者主要有：項目單位自身、主管部門、財政部門、其他監(jiān)督部門、社會公眾。 屬應用文范疇，有

21、固定的規(guī)范格式（浙財績效字〔2009〕5號《關(guān)于印發(fā)浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》）對格式規(guī)范做了明確規(guī)定。 各部分的規(guī)范內(nèi)容解讀。 1. 封面 2.表格部分 3.文字部分 4.附件,三、報告撰寫解析-封面,（一）封面注意點：項目名稱應與財政預算批復單一致，項目單位、主管部門不能填錯，同時要填全稱。評價類型、評價方式、評價機構(gòu)的選擇都是唯一的，不能多選。,三、報告撰寫解析-表格,（二

22、）表格填寫要求：表格部分說明了項目的基本情況和評價情況的概括，包括項目基本情況、項目支出明細情況、項目績效情況和評價人員、評價指標打分表和評價人員幾個部分，要客觀填列。注意點： 項目基本概況填列要準確。 項目支出明細情況要按經(jīng)濟科目明細填列。 項目績效情況要簡明扼要，精煉概括，不能照搬文字部門的績效陳述。指標分值與評價等次填寫完整。 評價人員情況要填完整，并簽字蓋章,要注意評價人員至少3人以上。,三、報告

23、撰寫解析-文字部分,（三）文字部分文字部分是一個評價報告的主體，在此部分對評價情況進行詳細闡述。相比表格部分，這部分的論述需要大量的論據(jù)數(shù)據(jù)來支撐，以得出令人信服的結(jié)論。格式所規(guī)定的各部分都是報告所必須的。 1、開頭部分 2、項目基本概況 3、項目績效及評價結(jié)論 4、評價發(fā)現(xiàn)的問題 5、相關(guān)意見與建議,三、報告撰寫解析-文字部分,開頭部分：主要簡要介紹評價時間及組織形式。注意要簡要。項目概

24、況：對項目基本情況和項目執(zhí)行情況進行陳述。重點是項目執(zhí)行情況。評價依據(jù)不必寫。項目績效及評價結(jié)論：對項目的績效情況進行歸納總結(jié)，并給出評價結(jié)論。評價發(fā)現(xiàn)的問題：提出項目實施過程中存在的主要問題。相關(guān)意見與建議：針對存在的問題，提出意見與建議。,三、報告撰寫解析-文字-開頭部分,1、開頭部分主要簡要介紹評價時間及組織形式。注意要簡要。,三、報告撰寫解析-文字-項目基本概況,2、項目基本概況對項目本身的一些基本情況進行陳述。一

25、是項目立項情況，主要介紹項目設(shè)立情況、設(shè)立背景。二是項目執(zhí)行情況，包括項目實施過程、項目管理情況、項目完成程度和完成質(zhì)量及資金使用情況的概述。與指標體系部分相對應。評價依據(jù)不必寫。,三、報告撰寫解析-文字-項目績效及評價結(jié)論,3、項目績效及評價結(jié)論對項目的績效評價進行歸納總結(jié)，并給出評價結(jié)論。注意點： 績效部分要精練，分點簡要闡述，忌長篇大論。與績效目標相對應，不要寫成工作總結(jié)。 要寫明評價分值、明確評價等

26、級，四個等級，不能有優(yōu)良等。,三、報告撰寫解析-文字-評價發(fā)現(xiàn)的問題,4、評價發(fā)現(xiàn)的問題提出項目實施過程中存在的問題，是報告的重點部分。注意點： 要分點陳述，總起一句，再舉例細化闡述。 不要與建議混在一起寫。如應該。。。要。。。。 問題要深入，不膚淺，透過表面現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)問題的 核心。,三、報告撰寫解析-文字-相關(guān)意見與建議,5、相關(guān)意見與建議 針對存在的問題，提出意見和建議。注意點： 與

27、問題有一定的對應關(guān)系。 有一定的高度和深度，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。 要具有可行性。 要分點陳述，稍作展開。,三、報告撰寫解析-附件,（四）附件 項目評價過程中取得的與報告內(nèi)容相關(guān)的一些附屬資料，如指標和標準、一些數(shù)據(jù)表格、調(diào)查問卷情況等。提倡增加評分說明附件。,三、績效評價報告撰寫解析--常見問題,文字部分常見問題1、格式不規(guī)范。報告封面及表格部分各要素未填寫完整，關(guān)鍵信息缺失；文字部分未按規(guī)范撰寫。2、績

28、效、問題、建議的陳述條理欠缺。（1）項目績效未分點，混作一團。（2）概況太多，績效未述 。（3）觀點不清，結(jié)論不明。只有評價分數(shù)，沒有明確評價等次。等次結(jié)論不規(guī)范。（4）問題與建議混在一起。3、指標設(shè)置不夠科學。機械的套用指標框架模板，個性指標未體現(xiàn)。4、評價得分和等級適用錯誤。5、評價人數(shù)不符合要求。,三、績效評價報告撰寫解析--修改案例,修改案例案例1：[修改前] 績效混作一團，陳述沒條理。 [修改

29、后] 績效有分點，有歸納句，條理清楚。案例2：[修改前] 問題建議一起寫。 [修改后] 問題建議分開，并且分點敘述。,三、績效評價報告撰寫解析,評價報告撰寫的整體要求 1、評價報告要按照規(guī)定格式撰寫，各部分內(nèi)容要齊備完整，缺一不可，并按規(guī)定順序展開。如缺少項目績效情況、收支明細、缺少建議等。2 文字要簡練，層次與條理清楚，特別是績效、問題與建議要分點陳述并且有歸納句，績效與評價結(jié)論，問題與建議之