2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、審計(jì)財(cái)務(wù)檢查要點(diǎn)1、財(cái)務(wù)基基礎(chǔ)(一)會(huì)計(jì)憑證:會(huì)計(jì)憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法、合規(guī)、合理,有無(wú)弄虛作假、貪污盜竊、鋪張浪費(fèi)等違法亂紀(jì)行為,會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,填寫(xiě)是否齊全、正確,有無(wú)缺漏、涂改、偽造現(xiàn)象,手續(xù)是否完備,責(zé)任是否明確,記賬憑證所確定的會(huì)計(jì)分錄是否正確,證證是否相符等。(二)會(huì)計(jì)檔案:會(huì)計(jì)檔案包括憑證、賬簿、報(bào)表、銀行對(duì)賬單等,打印是否及時(shí)、裝訂是否規(guī)范、保管是否符合檔案管理規(guī)定。2、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度(1

2、)貨幣資金。重點(diǎn)檢查在貨幣資金方面的相關(guān)制度、管理辦法、業(yè)務(wù)流程等。1)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行;貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查;2)貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù);3)是否有坐支行為或賬外資金;是否存在出租、出借銀行賬戶(hù)的情況;4)會(huì)計(jì)是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并有專(zhuān)人審核;長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)是否追查原因并及時(shí)處理;5)各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職來(lái)對(duì)賬及不相容崗位分離情況

3、等。1)是否建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度,并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù);是否定期與供應(yīng)商對(duì)帳;2)是否建立采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)管理制度,保證采購(gòu)環(huán)節(jié)的透明;3)是否建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度;4)對(duì)供應(yīng)商付款方式、付款日期是否有相應(yīng)的控制措施;(4)成本費(fèi)用。重點(diǎn)檢查在成本費(fèi)用方面的列支標(biāo)準(zhǔn)、列支范圍、成本控制及核算情況等。1)對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度;2)是否建立成本費(fèi)用預(yù)算、分析、報(bào)告和考核制

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