稅法題庫

1、一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，5月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29。25萬元。（3）將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）銷售使用過的進口摩托車5輛，開具

2、普通發(fā)票，每輛取得含銳銷售額1。04萬元；該摩托車原值每輛0。9萬元。（5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額10。2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利（以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定）計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅稅額。（1）銷售

3、甲產(chǎn)品的銷項稅額：)(45.14%17%)171(85.5%1780萬元??????（2）銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額：)(25.4%17%)171(25.29萬元????（3）自用新產(chǎn)品的銷項稅額：)(74.3%17%)101(20萬元????（4）銷售使用過的摩托車應納稅額：)(1.05%50%4%)41(04.1萬元??????（5）外購貨物應抵扣的進項稅額：)(62.10%762.10萬元???（6）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應抵扣的進項稅額：)(

4、4.3%)201(%)75%1330(萬元??????（7）該企業(yè)5月份應繳納的增值稅額：)(52.84.362.101.074.325.445.14萬元??????二、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費者。摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應繳納消費稅稅額為：（1）摩托車適用消費稅稅率為10%（2）應納稅

5、額=銷售額稅率=16380（117%）3010%=42000（元）（1）應納稅所得額=10000（16003200）=5200（2）應納稅額=520020%—375=665（元）十二、假定2006年1月1日，某個人與事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期3年。2006年招待所實現(xiàn)承包經(jīng)營利潤85000元，按合同規(guī)定承包人每年應從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費20000元。計算承包人2006年應納個人所得稅稅額。（1）年應納稅所得額=承包經(jīng)營利

6、潤—上繳費用—每月必要扣減合計=85000—20000—（121600）=45800（元）（2）應納稅額=年應納稅所得額適用稅率—速算扣除數(shù)=4580030%—4250=9490（元）十三、歌星劉某一次取得表演收入40000元，扣除20%的費用后，應納稅所得額為32000元，請計算其應納個人所得稅稅額。應納稅額=每次收入額（1—20%）適用稅率—速算扣除數(shù)=40000（1—20%）適用稅率—2000=7600（元）十四、劉某于2006年

7、1月將其自有的4間面積為150平方米的房屋出租給張某全家居住，租期1年。劉某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。計算劉某全年租金收入應繳納的個人所得稅。（1）每月應納稅額=（2500—800）10%=170（元）（2）全年應納稅額=17012=2040(元)十五、某人建房一幢，造價36000元，支付費用2000元。該人轉讓房屋，售價60000元，在賣房過程中按規(guī)定支付交易費用等有關費用2500元，請計算其應納個人所得稅

8、稅額。（1）應納稅所得額=財產(chǎn)轉讓收入—財產(chǎn)原值—合理費用=60000—（360002000）—2500=19500（元）（2）應納稅額=1950020%=3900（元）十六、陳某在參加商場有有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。陳某領獎時告知商場，從中資收入中拿出40000元通過教育部門向某希望小學捐贈。請按照規(guī)定計算商場代扣代繳個人所得稅后，陳某實際可得中獎金額。（1）根據(jù)稅法有關規(guī)定，陳某的捐贈額可以全部從應納稅額所得額中

9、扣除（因為400020000=20%，小于捐贈扣除比例30%）（2）應納稅所得額=偶然所得—捐贈額=20000—4000=16000（元）（3）應納稅額（即商場代扣稅額）=應納稅所得額適用稅率=1600020%=3200（元）（4）陳某實際可得金額=20000—4000—3200=12800（元）十七、假定中國公民馬某2006年在我國境內1—12月份每月的績效工資為1000元，12月31日又一次性領取年終資金（兌現(xiàn)的績效工資）27000

10、元。請計算馬某取得該筆資金應繳納的俱人所得稅。（1）該筆資金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：按12個月分攤后，每月資金=[27000—（1600—1000）]12=2200（元），根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為15%、125元。（2）應繳納個人所得稅為：應納稅額=（獎金收入—當月工資與1600元的差額）適用的稅率—速算扣除數(shù)=[27000—（1600—1000）]15%—125=3835（元）十八、張某為中