版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)部控制的作法資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)部控制的作法(一)現(xiàn)金內(nèi)部控制(一)現(xiàn)金內(nèi)部控制1、應(yīng)掌握原則:現(xiàn)金交易頻繁之情形,以收款機(jī)記錄現(xiàn)金交易。除零星支出采用“零用金制度”,所有帳款支付均以應(yīng)付票據(jù)為之。大量現(xiàn)金應(yīng)為宜善加保全。送款員于送款途中必須有適當(dāng)保全防衛(wèi),以防現(xiàn)金流失。2、現(xiàn)金收入內(nèi)部控制:現(xiàn)金交易應(yīng)由銷售人員匯總收款單,轉(zhuǎn)交財務(wù)單位點收。收款人員于收到現(xiàn)金貨款之時,手續(xù)如上??蛻羰战坏募雌谥辈坏脧叫型y行提款,宜將支票匯總收款
2、單轉(zhuǎn)交財務(wù)單位。企業(yè)各地分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)入當(dāng)?shù)劂y行的公司銀行帳內(nèi)。(二)零用金之內(nèi)部控制(二)零用金之內(nèi)部控制零用金支付項目及最高限額應(yīng)有限制。零用金支付應(yīng)經(jīng)主管核準(zhǔn)。已付訖的憑證應(yīng)加對“付訖”印。要求零用金請領(lǐng)人多使用合法原始憑證,以利節(jié)稅。零用金設(shè)立金額應(yīng)求合宜,金額不宜過高。(三)應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制(三)應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制1、應(yīng)掌握原則:債權(quán)應(yīng)有合法保全措施應(yīng)收帳款迅速回收不當(dāng)同業(yè)銷售競爭應(yīng)力求避免客戶良好關(guān)系的維系確實執(zhí)行客戶
3、征信調(diào)查政策2、應(yīng)收帳款之內(nèi)部控制:第一次賒銷客戶應(yīng)有適當(dāng)征信及最高作用限額。銷售單據(jù)及客戶簽收單應(yīng)由銷售單位整理后,轉(zhuǎn)交會計單位妥善保管;客戶簽收手續(xù)必須完整,以利往后收帳工作。銷售人員低于既定最低售價的成交,事先必須主管同意。銷售人員對顧客異常訂貨或送貨單位發(fā)現(xiàn)顧客有異常作業(yè),應(yīng)實時向主管報告。入庫材料非經(jīng)許可不得任意流出倉庫。不定期或定期抽驗庫存數(shù)量與會計材料帳相核對。領(lǐng)料、購料及倉儲等單位必須獨立,由專人各司其職。(六)其它資產(chǎn)
4、之內(nèi)部控制(六)其它資產(chǎn)之內(nèi)部控制1、其它資產(chǎn)乃包括:銀行定期存款單據(jù)有價證券存出保證金固定資產(chǎn)所有權(quán)狀2、應(yīng)掌握原則:資產(chǎn)憑證妥予保管,宜放置安全第三者之處。提取資產(chǎn)憑證之時,應(yīng)由二人以上核章。定期或不定期抽點。3、內(nèi)部控制作法:指定專人負(fù)責(zé)保管依資產(chǎn)項目,依各項資產(chǎn)明細(xì)列表保管。(七)應(yīng)付款項的內(nèi)部控制1、應(yīng)掌握基原則:所支付款項,企業(yè)均應(yīng)獲得相同價值的資產(chǎn)或服務(wù)。審核相關(guān)文件及遵守企業(yè)既有事務(wù)流程規(guī)定。定期處理應(yīng)付款項事務(wù)并適時獲
5、取各項折扣優(yōu)惠,以減低成本。2、內(nèi)部控制程序應(yīng)付款項的產(chǎn)生是否經(jīng)過相關(guān)部門經(jīng)辦人簽字,例如固定資產(chǎn)的采購是否經(jīng)過請購、檢收及保管單位會簽并完成固定資產(chǎn)編號手續(xù)。外來憑證(如發(fā)票)、內(nèi)部憑證(交貨單)的數(shù)量及金額及會計單位的會計憑證是否相符。除零用金支付外的應(yīng)付帳款,概以銀行支票支付,財務(wù)單位是否依核準(zhǔn)的會計憑證開具支票,原始憑證是否有付訖之核章。支票金額與會計傳票必須相符。利用支票機(jī)開具支票,并經(jīng)兩位主管核章。誤開支票應(yīng)適當(dāng)作廢,不得任
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 眾賞文庫僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 資產(chǎn)負(fù)債清單
- 資產(chǎn)負(fù)債簡表
- 從資產(chǎn)負(fù)債觀芻議我國資產(chǎn)負(fù)債計量中存在的問題
- 資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)分析
- 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債簡表
- 論壽險公司的資產(chǎn)負(fù)債管理
- 資產(chǎn)負(fù)債表
- 資產(chǎn)負(fù)債表
- 利潤中心資產(chǎn)負(fù)債簡表
- 資產(chǎn)負(fù)債表
- 基于極端利率風(fēng)險控制的資產(chǎn)負(fù)債優(yōu)化模型.pdf
- 資產(chǎn)負(fù)債表-
- 資產(chǎn)負(fù)債損益月報表
- 金融風(fēng)險的資產(chǎn)負(fù)債分析.pdf
- 論文-資產(chǎn)負(fù)債表的分析
- 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制
- 資產(chǎn)負(fù)債表的填制方法
- 論壽險公司的資產(chǎn)負(fù)債管理 (1)
- 幾張資產(chǎn)負(fù)債表的分析
- 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法
評論
0/150
提交評論