銀行如何從失真的中小企業(yè)財務報表中挖掘有效信息

1、銀行如何從失真的中小企業(yè)財務報表中挖掘有效信息銀行如何從失真的中小企業(yè)財務報表中挖掘有效信息近期，銀行陷入兩難，對于中小企業(yè)愛恨交加。愛在利差，當前銀行給中小企業(yè)放款的利率都要在基準貸款利率基礎上上浮20%到30%，目前的一年期貸款利率為6.4%，銀行給中小企業(yè)的貸款利率大概在7.68到8.32%之間，一般不會超過10%。恨在審查之難。中小企業(yè)提供的財務報表作為風控的主要手段卻嚴重失真，銀行如何從中挖掘有效信息，考驗各個銀行風控部門的能

2、力?！俱y聯信分析銀聯信分析】一、中小企業(yè)財務報表失真嚴重下對常規(guī)信貸操作的影響1、企業(yè)信用等級商業(yè)銀行現行對企業(yè)信用等級的評定，由資信狀況、短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、經濟實力等５個指標組成，而評定的前提是中小企業(yè)財務信息真實，但由于企業(yè)為獲得銀行貸款，向銀行提供了不真實的經濟數據，因此以該辦法評出的企業(yè)信用等級將不能體現企業(yè)真實的資信，而存在著或大或小的偏差。2、信貸風險決策信貸風險決策一般由兩部分組成，其一是對風險的識別，

3、由此預測貸款風險度；其二是以貸款風險度為重要依據進行貸款決策?，F行風險識別主要分為兩步：第一步是對借款人風險的識別，核心是對借款人信用等級的評定；第二步是對貸款方式的把握，一般而言，在選擇貸款方式時，應與借款人狀況緊密結合起來，對于信用等級高的借款人，貸款方式可適當放寬，對于信用狀況一般的借款人，則要求有相應的保證，而對于信用狀況較差的借款人，必須提供高質量的擔保，通過對借款人風險的識別和貸款方式的把握，使貸款風險度控制在理想的區(qū)域內。

4、由于企業(yè)信用等級評估不準，使得在貸款方式選擇上出現失誤，有可能使應采用高質量擔保的貸款沒有采用高質量擔保。中小企業(yè)財務報表失真，使得企業(yè)信用等級評估有誤，并在貸款方式選擇上容易產生偏差，導致貸款風險度的判斷失誤。3、潛在金融風險目前，不良貸款的劃分方法之一是五級分類法，對次級類、可疑類和損失類的貸款均列為不良貸款。但由于財務報表失真，使得貸款五級分類之間的定位容易產生偏差，導致不良貸款統計失誤，直接影響到銀行宏觀決策，使?jié)撛诮鹑陲L險加大

5、。都是居民樓，完全沒有經營的跡象，這便使銀行很及時的掌握了真實性。還有一家利潤率很高的制藥企業(yè)，賬面現金流很好，但銀行從客戶那兒了解到的銷售情況和公司的說法大相徑庭。上述案例表明，經營情況才是核數的基礎，銀行需要小心被偏離經營的、甚至經過審計的財務報表所蒙騙。第二，財務核數有時候要跳出數字本身，適度撇開會計報表，以經營者的立場看待項目企業(yè)的財務數據可能會更加清楚，企業(yè)家的經營邏輯就是判斷會計報表數據真實與否的試劑。關注以下五點：（1）項

6、目企業(yè)不會做投入產出不對稱的事，出現這種現象往往意味著資產的虛增；（2）企業(yè)的高利潤率一般意味著在產業(yè)鏈上擁有強勢地位，在這種情況下，企業(yè)就會盡量占用上游客戶的資金，而不給下游客戶很長的賒賬期，如果這兩者背離，往往意味著其高利潤率不真實；（3）對賬期長于行業(yè)平均水平的應收賬款要特別予以關注，企業(yè)不會輕易讓客戶拖欠貨款，長期收不到款的收入基本是有問題的—或者是雙方有糾紛，或者是發(fā)生壞賬，甚至當初確認收入時就是虛構的；（4）項目企業(yè)也不會輕

7、易庫存過多的存貨，除非該存貨是稀缺或有呆滯的。因此，存貨數量過大往往是高估利潤的表現；（5）企業(yè)利潤和現金流之間應該有一個行業(yè)配比關系，如果看到一個項目企業(yè)的應收賬款余額遠大于凈利潤，對其進行賬齡分析核查就顯得特別重要。第三，在現場體驗中，銀行攝入人員除了對客觀信息的掌握，還要關注客戶的主觀信息。如：企業(yè)的接待方式，溝通時的自信程度、語氣、眼神，工作的專業(yè)化程度，提供有關敏感資料的坦率程度等，都會提供一些有用的信息，這些很難用語言準確描

8、述的信息，有時比數據化的信息對投資更有用。這種現場體驗也是銀行測試項目企業(yè)融資誠意和信心的一種辦法，數據與材料真實的企業(yè)不會反感銀行的仔細和認真，反而是不許看這不許看那的項目需要格外小心。經驗告訴我們，在對企業(yè)的訪談中針對不同的相關人士問及同一財務問題，是個現場財務核數的好方法，其中，對過于一致的回答要留意，對數據差距過大的回答也要認真對待。特別是那些應該掌握財務數據的管理層的專業(yè)回答，是判斷項目企業(yè)管理水平和財務真實性的重要依據。此外