關于如何分析中小企業(yè)財務報表-精選模板

1、關于如何分析中小財務報表 關于如何分析中小財務報表關于如何分析中小財務報表財務報表分析是貸前調查、貸時審查、貸后檢查均不可缺少的重要環(huán)節(jié)，是防范和控制風險的重要預警信號。因此信貸人員掌握審閱財務報表方法和技巧，對于分析償債能力，防范和控制風險顯的尤為重要。一、對資產(chǎn)負債表的分析資產(chǎn)負債表是反映會計期末全部資產(chǎn)、負債和所有者權益情況的報表。通過資產(chǎn)負債表，能了解在報表日的財務狀況，長短期的償債能力，資產(chǎn)、負債、權益和結構等重要信息。（一）

2、對資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)類科目的分析在資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)類的科目很多，但信貸人員在進行財務報表的分析時重點應關注應收款項、待攤費用、待處理財產(chǎn)凈損失和遞延資產(chǎn)四個項目。1.應收款項。 （1）應收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應收賬款是一種極不正常的現(xiàn)象，這是因為在會計核算中設有“壞賬準備”這一科目，正常情況下，三年的時間已經(jīng)把應收賬款全部計提了壞賬準備，因此它不會對股東權益產(chǎn)生負面影響。但我國，由于存在大量“三角債” ，以及利用關聯(lián)交易通過

3、該科目來進行利潤操縱等情況。因此，當客戶經(jīng)理發(fā)現(xiàn)一個公司的資產(chǎn)很高，一定要分析該公司的應收賬款項目是否存在三年以上應收賬款，同時要結合“壞賬準備”科目，分析其是否存在資產(chǎn)不實，“潛虧掛賬”現(xiàn)象。 （2）預付賬款：該賬戶同應收賬款一樣是用來核算間的購銷業(yè)務的。這也是一種信用行為，一旦接受預付款方經(jīng)營惡化，缺少資金支持正常業(yè)務，那么付款方的這筆貨物也就無法取得，其科目所體現(xiàn)的資產(chǎn)也就不可能實現(xiàn)，從而出現(xiàn)虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象。 （3）其他應收款：主

4、要核算發(fā)生的非購銷活動的應收債權，如發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款等。但在實際工作中，并非這么簡單。例如，大股東或關聯(lián)往往將占用公司的資金掛在其他應收款下，形成難以解釋和收回的資產(chǎn)，這樣就形成了虛增資產(chǎn)。因此，客戶經(jīng)理應該注意到，當公司報表中的“其他應收款”數(shù)額出現(xiàn)異常放大時，就應該加以警惕了。2.待處理財產(chǎn)凈損失。不少的資產(chǎn)負債表上掛賬列示巨額的“待處理財產(chǎn)凈損失” ，有的甚至掛賬達數(shù)年之久。這種現(xiàn)象明

5、顯不符合收益確認中的穩(wěn)健原則，不利于信貸人員正確評價的財務狀況和盈利能力。3.待攤費用和遞延資產(chǎn)。待攤費用和遞延資產(chǎn)并無實質上的重大區(qū)別，在資產(chǎn)中所占份額，所有者權益比率與資產(chǎn)負債率之和為 1；負債與所有者權益比率反映的是債權人得到的利益保護程度。信貸人員在看財務報表時，只要看一下資產(chǎn)、負債、所有者權益、無形資產(chǎn)總額這幾項，便可大概看出該的長期償債能力狀況，這三個比率只有在同行業(yè)、不同時間段相比較，才有一定價值。 （2）長期資產(chǎn)與長期資

6、金比率。其公式為：長期資產(chǎn)與長期資金比率=（資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)）/（長期負債+所有者權益） 。這一指標主要用來反映的財務狀況及償債能力，該值應該低于 100％，如果高于 100％，則說明動用了一部分短期債務來購置長期資產(chǎn)，這樣就會影響的短期償債能力，其經(jīng)營風險也將加大，實為危險之舉。二、對利潤表的分析在財務報表中，的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映一定時期的經(jīng)營成果和經(jīng)營成果的分配關系。它是生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中反映，是衡量生存和發(fā)

7、展能力的主要尺度。信貸人員在分析利潤表時，應主要抓住利潤表結構分析。利潤表是把公司在一定期間的營業(yè)收入與同一會計期的營業(yè)費用進行配比，以得到該期間的凈利潤（或凈虧損）的情況。由此可知，該報表的重點是相關的收入指標和費用指標。“收入-費用=利潤”可以視作閱讀這一報表的基本思路。當信貸人員看到一份利潤表時，會注意到以下幾個會計指標。它們分別是：“主營業(yè)務利潤” 、“營業(yè)利潤” 、“利潤總額” 、“凈利潤” 。在這些指標中應重點關注主營業(yè)務收

8、入、主營業(yè)務利潤、凈利潤，尤其應關注主營業(yè)務利潤與凈利潤的盈虧情況。許多信貸人員往往只關心凈利潤情況，認為凈利潤為正就代表公司盈利，于是高枕無憂。實際上，的長期發(fā)展動力來自于對自身主營業(yè)務的開拓與經(jīng)營。嚴格意義上而言，主營虧損但凈利潤有盈余的比主營業(yè)務盈利但凈利潤虧損的更危險。三、資產(chǎn)負債表與利潤表結合分析————營運能力的分析營運能力是指基于外部市場環(huán)境約束，通過內部人力資源和生產(chǎn)材料的配置組合而對財務目標所產(chǎn)生作用的大小。通常來說，