交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理(2018新版,初級(jí)會(huì)計(jì)職稱適用)

1、交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量例題剖析甲企業(yè)為上市公司，按季對外提供中期財(cái)務(wù)報(bào)表，按季計(jì)提利息。2018年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：①2018年1月5日，甲企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入一批債券作為交易性金融資產(chǎn)核算，面值總額為2000萬元，票面利率為6%，3年期，每半年付息一次，該債券發(fā)行日為2017年1月1日。取得時(shí)支付的價(jià)款為2060萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的2017年下半年的利息60萬元），另支付交易費(fèi)用40萬元，全部價(jià)款以銀行存

2、款支付。②2018年1月15日，收到2017年下半年的利息60萬元。③2018年3月31日，該債券公允價(jià)值為2200萬元。④2018年3月31日，按債券票面利率計(jì)算利息。⑤2018年6月30日，該債券公允價(jià)值為1960萬元。⑥2018年6月30日，按債券票面利率計(jì)算利息。⑦2018年7月15日，收到2018年上半年的利息60萬元。⑧2018年8月15日，將該債券全部處置，實(shí)際收到價(jià)款2400萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)

3、的會(huì)計(jì)分⑥2018年6月30日，按債券票面利率計(jì)算利息借：應(yīng)收利息30貸：投資收益30⑦2018年7月15日，收到2018年上半年的利息60萬元借：其他貨幣資金——存出投資款60貸：應(yīng)收利息60⑧2018年8月15日，將該債券處置借：其他貨幣資金——存出投資款2400交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)100貸：交易性金融資產(chǎn)——成本2060投資收益440同時(shí)：借：投資收益100貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益100轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=（240020