交易性金融資產(chǎn)

1、1交易性金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)編制：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：ZB財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄

2、的交易性金融資產(chǎn)是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易性金融資產(chǎn)均已記錄。√C記錄的交易性金融資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。√D交易性金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀交易性金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭徲?jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)D1.獲取或編制交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表：（1）復(fù)核

3、加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；（2）檢查非記賬本位幣交易性金融資產(chǎn)的折算匯率及折算是否正確；（3）與被審計(jì)單位討論以確定劃分為交易性金融資產(chǎn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。ZB2CE2.就被審計(jì)單位管理層將投資確定劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖獲取審計(jì)證據(jù)，并考慮管理層實(shí)施該意圖的能力。應(yīng)向管理層詢(xún)問(wèn)，并通過(guò)下列方式對(duì)管理層的答復(fù)予以印證：（1）考慮管理層以前所述的對(duì)于劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖的實(shí)際實(shí)施情況；（2）復(fù)