交易性金融資產(chǎn)

1、1交易性金融資產(chǎn)實質(zhì)性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)編制：日期：索引號：索引號：ZB財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表財務(wù)報表認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定審計目標(biāo)審計目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌驛資產(chǎn)負(fù)債表中記錄

2、的交易性金融資產(chǎn)是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易性金融資產(chǎn)均已記錄?！藽記錄的交易性金融資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制。√D交易性金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄。√E交易性金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報?！潭徲嬆繕?biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計目標(biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計審計目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制交易性金融資產(chǎn)明細表：（1）復(fù)核

3、加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；（2）檢查非記賬本位幣交易性金融資產(chǎn)的折算匯率及折算是否正確；（3）與被審計單位討論以確定劃分為交易性金融資產(chǎn)是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。ZB2CE2.就被審計單位管理層將投資確定劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖獲取審計證據(jù)，并考慮管理層實施該意圖的能力。應(yīng)向管理層詢問，并通過下列方式對管理層的答復(fù)予以印證：（1）考慮管理層以前所述的對于劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖的實際實施情況；（2）復(fù)