進出口業(yè)務內(nèi)部審計制度

1、進出口業(yè)務內(nèi)部審計制度第一章總則第一章總則第一條為了進一步提高審計工作質(zhì)量，加大審計監(jiān)督力度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化，完善公司內(nèi)部控制制度；同時增強公司自我約束，改善經(jīng)營管理，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》、《海關(guān)行政處罰實施條例》、《中華人民共和國海關(guān)對加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》、《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本

2、制度。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第二條公司設立進出口業(yè)務審計組（關(guān)務審計組），在總經(jīng)理領(lǐng)導下進行審計工作，在工作上直接受財務部的業(yè)務指導和監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。第三條進出口業(yè)務審計組設審計主管、審計員專門負責審計工作。內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、依法審計原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第四條進出口業(yè)務審計組人員應當努力學習和掌握國家海關(guān)的相關(guān)法律、法規(guī)、

3、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計和關(guān)務業(yè)務。公司對其進行繼續(xù)教育、崗位培訓和考核，以提高關(guān)務審計業(yè)務能力，適應關(guān)務審計工作順利開展的需要。審計人員應做到：(一)遵守海關(guān)法規(guī)，依法實施審計；(二)獨立進行審計活動，做到客觀公正；(三)認真負責，深入實際，調(diào)查研究，檢查取證，防止主觀臆斷；(四)嚴守審計紀律，不得泄露審計工作所涉及的機密。審計人員依法獨立行使審計職權(quán)受法律保護，任何人任何部門均不得以各種方式打擊報復

4、。審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應采取回避原則。第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責第五條進出口業(yè)務審計組每半年對公司保稅貨物管理狀況進行一次全面審計。主要審計保稅貨物的收發(fā)、倉儲、使用是否符合海關(guān)法規(guī)規(guī)定，深加工結(jié)轉(zhuǎn)管理是否符合海關(guān)規(guī)定以及合同執(zhí)行與保稅貨物盈余與滅失情況。第六條進出口業(yè)務審計組負責配合公司聘任的關(guān)務顧問公司及其顧問師進行定期關(guān)務審核。2、確定審計對象和制訂計劃。審計部根據(jù)批準的年度審計工作計

5、劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，以及具體審計的目的、時間、范圍、內(nèi)容、方式、要求等事項。3、發(fā)出審計通知書。審計主管應于審計項目開始3日前，向被審部門發(fā)出審計通知書，將審計目的、時間、項目等事項通知被審計部門。4、對被審部門進行審計。由兩名或兩名以上的審計人員開展審計。在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。5、提出審計報告，作出審計決定。審計工作結(jié)束后應及時出具審計報告，審計報告必須附

6、有證明材料和有關(guān)資料，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議。6、建檔與保存。審計人員對辦理的審計事項，可建立審計檔案，由關(guān)務部門保管并作為被審計部門工作改善的參考。審計工作底稿及相關(guān)資料保留時間不應超過三個月。第六章獎懲第六章獎懲第十三條對忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實事求是、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員應給予表揚或獎勵。第十四條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)、打擊報復審計人員以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告陷害他