進出口業(yè)務內(nèi)部審計流程

1、進出口業(yè)務內(nèi)部審計流程進出口業(yè)務內(nèi)部審計流程1、初步分析健全性和有效性、初步分析健全性和有效性在對控制環(huán)境和具體業(yè)務進行調(diào)查，對被審計單位內(nèi)部控制有了一個初步的認識的基礎上，應對健全性和有效性進行初步分析，以規(guī)劃將要實施的符合性測試程序。初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務或作業(yè)應該設置控制而未設置。譬如，代理進出口業(yè)務，未與委托人簽訂書面代理合同或取得報關授權委托書以及未設置專職報關員等。2、實施符合性測試程序，證實有關內(nèi)

2、部控制的設計和執(zhí)行的效果。、實施符合性測試程序，證實有關內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行的效果。符合性測試是為了確定進出口業(yè)務內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。它的主要目的是，確定被審計單位的各項措施是否真實地存在于進出口業(yè)務活動之中，所有工作人員在實際執(zhí)行內(nèi)部控制過程中是否確實遵守了內(nèi)部控制的規(guī)定，內(nèi)部控制本身是否有效。具體實施如下測試程序：1抽取貿(mào)易合同（或售賣確認書），審核合同號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、品質(zhì)、

3、嘜頭、包裝、運輸、保險、裝運期、裝運港、卸貨港、原產(chǎn)國、成交方式、結算方式、結算幣種、索賠、仲裁、付款及履約期等條款，買賣雙方印章及有權簽字人的簽章。尤其是審核合同價格是否包括特許權使用費、轉售收益及應計入成交價格的其它費用等。2抽取信用證，審核信用證中的有關條款，如開證申請人、受益人、信用證期限、信用證金額、幣別、價格條件、裝運期、裝運為。6抽取付款憑證，檢查付款申請表是否獲得審批，是否取得購匯申請書（或境外匯款申請書）；編制付款憑證

4、時是否與貿(mào)易合同、報關單、提單、裝箱單、入庫單相核對；檢查付匯水單、對外付款／承兌通知書、匯出匯款證實書、付匯核銷單等付款憑證，核查對外付匯是否真實；檢查銀行存款日記賬及有關明細賬記錄是否正確；檢查款項支付憑證是否及時入賬。3、內(nèi)部控制的綜合評價、內(nèi)部控制的綜合評價根據(jù)符合性測試結果，評價進出口業(yè)務內(nèi)部控制控制風險、確定內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，進行綜合評價。4、針對內(nèi)部控制的缺陷，向被審計單位管理部門提出改進建議。、針對內(nèi)部控制的缺陷，向被審