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1、1采購(gòu)與付款與付款業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程流程1.1采購(gòu)業(yè)務(wù)購(gòu)業(yè)務(wù)流程流程1請(qǐng)購(gòu)。業(yè)務(wù)部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng),請(qǐng)購(gòu)權(quán)的分配方式會(huì)隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)發(fā)生變化,企業(yè)本著提高效率的原則安排請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)。(1)原材料或低值易品請(qǐng)購(gòu)。由生產(chǎn)或使用部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)訂單及通知單提出請(qǐng)購(gòu)單。倉(cāng)管收到請(qǐng)購(gòu)單后與庫(kù)存核對(duì),確定實(shí)際需采購(gòu)數(shù)量。(2)日常物料或勞務(wù)請(qǐng)購(gòu)。由使用部門(mén)直接提出,由本部門(mén)主管和財(cái)務(wù)資金預(yù)算主管人員審批,由采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)。(3)例外事項(xiàng)的請(qǐng)
2、購(gòu)。不定期發(fā)生設(shè)備或價(jià)值較大資產(chǎn)的采購(gòu),經(jīng)過(guò)特別授權(quán)指定專門(mén)人員提出采購(gòu)申請(qǐng)。請(qǐng)購(gòu)中要編制采購(gòu)申請(qǐng)單,一式三份,本部門(mén)一份,一份財(cái)務(wù)部門(mén),作為編制采購(gòu)資金預(yù)算的依據(jù),另一份傳遞給采購(gòu)部門(mén),作為編制采購(gòu)實(shí)物預(yù)算的依據(jù)。采購(gòu)申請(qǐng)單傳遞中要審核批準(zhǔn)。2采購(gòu)實(shí)施。采購(gòu)部門(mén)首先進(jìn)行詢價(jià),初步確定供應(yīng)商的選擇范圍。然后安排競(jìng)標(biāo)投標(biāo)事項(xiàng),確定供應(yīng)商。再一步與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。最后由采購(gòu)人員編制采購(gòu)訂單,確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)。同時(shí)采購(gòu)人員將商品分批運(yùn)回企業(yè),
3、并監(jiān)督運(yùn)輸過(guò)程。3驗(yàn)收。驗(yàn)收部門(mén)根據(jù)采購(gòu)訂單及采購(gòu)合同執(zhí)行驗(yàn)收,對(duì)商品質(zhì)量、數(shù)量等考察,形成驗(yàn)收單,驗(yàn)收單一式三份,驗(yàn)收部門(mén)一份,倉(cāng)管部門(mén)一份,作為入庫(kù)和保管的依據(jù),會(huì)計(jì)部門(mén)一份,作為采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的原始憑證。4會(huì)計(jì)處理。采購(gòu)人員將請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)訂單、采購(gòu)合同和有關(guān)憑證及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)人員,驗(yàn)收部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)和使用部門(mén)將驗(yàn)收單、入庫(kù)單交轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén),會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證,復(fù)核后交會(huì)計(jì)主管根據(jù)復(fù)核和審核后的憑證編制匯總表,并登記總賬和明細(xì)賬。1付
4、款流程。(1)相關(guān)人員審核供應(yīng)商發(fā)票;(2)出納人員根據(jù)審核后的供應(yīng)商發(fā)票支付款項(xiàng),在付款憑證后附付款支票、采購(gòu)訂單、驗(yàn)收入庫(kù)單、供應(yīng)商發(fā)票;(3)出納人員編制付款記賬憑證,并進(jìn)行審核;(4)根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表,并據(jù)以登記銀行存款日記賬。同時(shí)與采購(gòu)部門(mén)共享原始憑證,采購(gòu)部門(mén)登記采購(gòu)明細(xì)賬。2會(huì)計(jì)核算流程。(1)會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購(gòu)部門(mén)申請(qǐng)確定科學(xué)、合理、有效率的結(jié)算方式;(2)根據(jù)結(jié)算方式確定采購(gòu)業(yè)務(wù)形成的負(fù)債;(3)根據(jù)出納人
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