采購專項審計通用方案

1、編制：審核：批準：【抄送】第1頁共8頁采購專項審計通用方案采購專項審計通用方案適用對象：內(nèi)部審計、應付會計適用對象：內(nèi)部審計、應付會計目錄目錄一、審計方案一、審計方案二、審計程序二、審計程序三、審計分工和日程安排三、審計分工和日程安排四、審計所需資料清單四、審計所需資料清單一、通用采購專項審計方案一、通用采購專項審計方案1）、審計目的：、審計目的：根據(jù)公司的采購管理制度，對采購部門現(xiàn)階段的采購管理工作及內(nèi)部控制狀況進行審計檢查和內(nèi)控評估

2、，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。2）、審計內(nèi)容：、審計內(nèi)容：1、采購管理制度是否有效和完善。2、采購計劃、采購預算、實際采購是否得到良好的遵循。3、公司對采購主要業(yè)務環(huán)節(jié)（供應商資質(zhì)的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等）的管理、控制是否完善。4、對本年度審計問題進行后續(xù)追蹤審計3）、審計范圍：、審計范圍：20XX年X月－20XX年X月期間的采購管理工作。4）、審計人員

3、：、審計人員：5）、審計時間：、審計時間：二、審計程序二、審計程序?qū)徲嫵绦驅(qū)徲嫵绦虻赘宓赘逅饕饕龍?zhí)行人執(zhí)行人復核人復核人時間時間預算預算一、對公司采購制度完善性檢查、評價一、對公司采購制度完善性檢查、評價審計準備審計準備1、制度與流程：（1）收集公司采購管理制度，評價相關的采購管理控制措施是否完備，采購活動各階段是否都有相關的管理規(guī)范。編制：審核：批準：【抄送】第3頁共8頁商管理人員已經(jīng)保證虛假供應商及劣質(zhì)供應商及時得到淘汰，入圍供應

4、商清單基本符合公司要求。2、采購申請審批階段、采購申請審批階段審計準備審計準備（1）了解采購部門程招標方式、評標和中標標準。（2）收集非招投標采購制度（3）收集緊急采購管理制度現(xiàn)場審計現(xiàn)場審計（1）從財務明細賬抽查69筆（可分原材料、固定資產(chǎn)和辦公用品）需招投標的大金額采購，檢查招標過程資料的完整性、主要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。對于重大物資或者固定資產(chǎn)采購，對于參與報價的供應商是否設置了供應商準入機制，如設置年營業(yè)額、公司規(guī)模等。采購

5、業(yè)務招標書是否詳細具體，涉及到所采購物資的具體規(guī)格、數(shù)量、技術要求。對于參與招標的單位，邀標應該高于5家，如果實際應標數(shù)低于3家，是否廢標，未廢標的是否提報公司高層審批。對于常規(guī)物資的采購的招投標檢查是否為隨機從供應商系統(tǒng)內(nèi)篩選，如為新進供應商是否按照供應商管理制度進行了考核。參與報價的單位是單獨報價，還是集體參與報價，對于集體參與報價的，考慮是否存在綁標的可能，應建議單獨與競標單位分別邀標報價。是否提供了樣品，樣品的質(zhì)量是否符合公司要

6、求，是否由使用部門或者技術部門出具了相關的報告、是否要求對方出具質(zhì)量檢驗報告等。采購人員不得參與評標。評標過程記錄是否完整，技術標、商務標評定方法是否合理，是否有技術部提供技術指標。定標程序是否符合集團及公司制度要求，定標理由（質(zhì)量最優(yōu)、價格最低、送貨時間最短）是否充足。（2）非招投標采購對于重復購置的物資，如價格明顯高出前次購買所確定標準的計劃價，應將其作為重點審計對象，審計是否存在問題。是否存在非采購人員采購，或者非采購人員采購后未