關(guān)聯(lián)交易專項審計方案-銀監(jiān)會 定稿

1、1關(guān)聯(lián)交易專項審計方案根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》 “商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應當每年至少對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進行一次專項審計” 的相關(guān)規(guī)定，為了進一步規(guī)范我行關(guān)聯(lián)交易行為，有效控制關(guān)聯(lián)交易風險，科學有效地管理關(guān)聯(lián)交易，掌握我行在授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務等方面是否存在關(guān)聯(lián)交易風險。根據(jù)年度工作計劃，內(nèi)審監(jiān)督部組織人員對我行關(guān)聯(lián)交易管理情況進行一次專項審計。一、 一、審計 審計目標一是檢查關(guān)聯(lián)交易管理組織制度建設(shè)情況；

2、二是掌握全行關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況，三是關(guān)聯(lián)交易管理是否符合誠實信用、實事求是、嚴格管理、力求規(guī)范的原則；是否遵守法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和有關(guān)的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。通過本次專項審計，客觀地評價關(guān)聯(lián)交易管理現(xiàn)狀，揭示業(yè)務中的薄弱環(huán)節(jié)，進而有效防范風險，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為。二、 二、審計 審計范圍及審計對 審計對象本次專項審計主要檢查關(guān)聯(lián)方與我行發(fā)生的信貸業(yè)務，審計對象為董事會辦公室、授信評審部、風險管理部、公司一部、公司二部

3、、個金一部、個金二部、城中支行、常新支行以及相關(guān)營業(yè)機構(gòu)，實際期限必要時可以上溯。三、 三、審計時間 審計時間及審計 審計方式 方式從 2017 年 09 月 01 日至 2017 年 09 月 30 日，采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式。四、 四、審計 審計內(nèi)容 內(nèi)容一一一 組織、制度建設(shè)情況1、關(guān)聯(lián)交易管理的組織架構(gòu)3（2）是否存在以本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信；（3）檢查對關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款條件是否優(yōu)于其他借款人；（4）檢查我行對一個關(guān)

4、聯(lián)方的授信額度是否超過本行資本凈額的 10%；（5）檢查我行對一個關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信額度總數(shù)是否超過本行資本凈額的 15%；（6）檢查我行對全部關(guān)聯(lián)方的授信額度是否超過本行資本凈額的 50%。4、關(guān)聯(lián)交易信息披露檢查我行董事會是否按年向股東會報送關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關(guān)聯(lián)交易情況；是否按季向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送關(guān)聯(lián)交易情況報告，是否報送及時、內(nèi)容完整；年度會計報表附注中是否披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易相關(guān)事項。

5、重點 重點審計 審計 2、3 部分 部分（三）關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)管理情況檢查我行是否開發(fā)了關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動抓取、存儲關(guān)聯(lián)交易信息。（四）關(guān)聯(lián)交易的其他管理。1、內(nèi)部員工（含配偶）辦理消費貸款，是否由支行（或總行業(yè)務部門）提交總行風險管理部門審查，并經(jīng)分管行長審核后，報風險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會主任審批。2、員工配偶及其近親屬如申請經(jīng)營性貸款的，是否符合貸款條件的按關(guān)聯(lián)交易逐級履行報批手續(xù)。貸款條件是否優(yōu)于他人。3、員工直系親屬在本行