2018財務人員繼續(xù)教育試題答案

1、課程選擇：《政府會計制度－行政事業(yè)單位會計科目和報表》解讀《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度》解讀《生活服務業(yè)營改增涉稅會計處理》《生活服務業(yè)營改增政策解析》1.下列關于納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是（預收培訓費納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天）。1.教育服務稅率是（6%）。判斷題（共1題）1.餐飲服務是指為娛樂活動（同時提供飲食和飲食場所）的業(yè)務。1.餐飲服務稅率是（6%）。1.下列（蔬菜罐頭）不屬于在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免稅。1.下列應征

2、稅的是（家政服務企業(yè)提供家政服務取得的收入。）。1.將一般納稅人的含稅銷售額轉換為不含稅的銷售額所使用的公式是（）。含稅銷售額（1適用稅率）1.納稅人發(fā)生日常居民納稅服務，并開具發(fā)票，其納稅義務發(fā)生時間為（）。開具發(fā)票當天1.居民日常服務稅率是（6%）。1.提供居民日常服務的一般納稅人適用的計稅方法是（一般計稅方法或簡易計稅方法）。1.旅游服務差額計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取費用，開具發(fā)票正確的是（扣除金額不得開具增值稅

3、專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。）。1.旅游服務稅率是（6%）。1.營改增后，提供殺蟲滅蟑服務，應按（其他居民服務）征收增值稅。1.下列關于納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是（預收健身館會員費納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天）。1.體育服務稅率是（6%）。1.文化服務稅率是（6%）。1.下列服務屬于應稅的是（美術館的門票收入）。1.醫(yī)療服務稅率是（6%）。1.醫(yī)療機構就醫(yī)療服務收入選擇免稅，一經選擇，（36）月內不得變更。1.醫(yī)院為某公司提供職

4、工體檢服務，關于開票表述錯誤的是（若醫(yī)院放棄免稅、選擇征稅，如果該公司是增值稅一般納稅人，醫(yī)院必須為其開具增值稅專用發(fā)票）。1.娛樂服務是指為娛樂活動（同時提供場所和服務的業(yè)務）的業(yè)務。1.娛樂服務稅率是（6%）。1.下列說法錯誤的是（無償贈送早餐和房間里的贈送食品飲料、洗漱用品，視同銷售征稅）。1.住宿服務稅率是（6%）。1.下列說法錯誤的是（停車費收入為不動產租賃服務收入，按11%的稅率計稅）。2.納稅人銷售其取得的不動產或者不動產

5、在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于銷售的當期從銷項稅額中抵扣。（正確）2.飯店提供的外賣不屬于餐飲服務。（正確）2.納稅人發(fā)生應稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（正確）2.增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、完稅憑證和道路、橋、閘通行費通行費發(fā)票（不含財政票據）。（正確）2.婚慶公司提供婚慶策劃、主持司儀、婚車花籃等整體服務，按

6、照居民日常服務繳納增值稅。（正確）2.視同銷售居民日常服務的納稅義務發(fā)生時間是開始服務當天。（錯誤）2.美容院護膚的同時買化妝品，理發(fā)店理發(fā)同時買護發(fā)產品等，都屬于混合銷售處理，按居民日常服務繳納增值稅。（正確）2.按季申報的營改增小規(guī)模納稅人發(fā)生代開增值稅專用發(fā)票的情況需要按月申報。（錯誤）1.生活性服務業(yè)的成本核算的特殊性不包括（提供服務的有型性）。2.生活服務業(yè)經營業(yè)務的開展往往帶有簡單性。體現為核算對象的單一性。（錯誤）2.生活

7、服務，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。（正確）1.下列各項會計不屬于企業(yè)會計范疇的有（地質勘查單位會計）。2.小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會計準則。（錯誤）1.下列關于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確的是（納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后可根據實際情況隨時變更）。2.酒店餐飲企業(yè)應對商品統(tǒng)一進行核算。（錯誤）2.酒店餐飲企業(yè)除了服

8、務外，還有商品的加工和銷售。因此，會計核算時，需根據經營業(yè)務的特點，采用不同的核算方法。（正確）1.下列業(yè)務屬于服務性經營業(yè)務的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）。2.納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（正確）1.餐飲企業(yè)外賣業(yè)務的增值稅處理正確的是（按照商品銷售處理）。2.酒店住宿的同時，免費提供餐飲服務不做視同銷售處理