會計2017章節(jié)練習(xí)第14章所得稅附答案

1、113第十四章第十四章所得稅所得稅一、單項選擇題一、單項選擇題1.長江公司于2015年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為4200萬元，預(yù)計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限、預(yù)計凈殘值與會計估計相同。則2017年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.3920B.3402C.280D.02.甲公司2016年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元

2、，其中國債利息收入為1200萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2016年應(yīng)交所得稅金額為（）萬元。A.220B.230C.240D.2503.甲公司2016年年初遞延所得稅負債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2016年當期另發(fā)生下列暫時性差異：（1）交易性金融資產(chǎn)

3、賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)80萬元；（3）可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)120萬元，該可供出售金融資產(chǎn)未計提相關(guān)減值。已知該公司截至當期所得稅稅率始終為15%，從2017年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，假定2016年年初的遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2016年當期發(fā)生的事項相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2016年的遞延所得稅費用發(fā)生額為（）萬元。A.145B.

4、275C.115D.1154.甲公司213年3月1日開始自行研發(fā)一項新工藝，213年3月至10月發(fā)生的各項研究、開發(fā)等費用共計150萬元，213年11月研究成功，進入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元，福利費30萬元，另發(fā)生其他費用25萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至213年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項新工藝。并于214年2月1日依法申請了專利，支付注冊費3萬元，律師費5萬元，214年3月1日為運行該項資產(chǎn)發(fā)

5、生的培訓(xùn)費7萬元，214年該無形資產(chǎn)共計攤銷金額為25萬元。則甲公司214年年末該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.142.5B.0C.132D.1205.下列各項確認的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費用科目的是（）。313D.未計入當期應(yīng)納稅所得額的預(yù)收賬款12.甲公司于2015年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2015年7月1日

6、達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2015年稅前會計利潤為800萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項，假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用，則甲公司2015年確認的所得稅費用金額為（）萬元。A.112.5B.0C.146.88D.15013.甲公司2015年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，甲公司采

7、用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2015年應(yīng)確認的所得稅費用為（）萬元。A.102.5B.100C.115D.112.5二、多項選擇題二、多項選擇題1.企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，假定不存在其他的納稅調(diào)整事項，下列關(guān)于遞延所得稅的會計處理正確的有（）。A.甲公司213年發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元，甲公

8、司預(yù)計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)500萬元B.乙公司213年年初購入設(shè)備一臺，在會計處理時按照年限平均法計提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計提折舊，當年計稅時按年數(shù)總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1500萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)375萬元C.丙公司213年年初以2000萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，213年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元D.丁公司

9、213年年初以4000萬元購入一項投資性房地產(chǎn)，對其采用公允價值模式計量，213年年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，計稅基礎(chǔ)為3600萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元2.下列選項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。A.預(yù)提產(chǎn)品保修費用B.計提存貨跌價準備C.企業(yè)發(fā)生超標的業(yè)務(wù)宣傳費D.企業(yè)發(fā)生超額虧損3.甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。213年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得