上海市注冊會計師協(xié)會行業(yè)人才培養(yǎng)管理辦法（草稿）

1、1上海市注冊會計師協(xié)會上海市注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質量檢查人才庫管理辦法執(zhí)業(yè)質量檢查人才庫管理辦法（2016年3月15日經上海市注冊會計師協(xié)會五屆五次理事會通過）第一條為了規(guī)范注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)質量檢查工作，幫助、教育、督促會計師事務所（以下簡稱“事務所”）和注冊會計師提高職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質量根據中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》和上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）《上海市會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查

2、辦法》的規(guī)定，組建由注冊會計師組成的執(zhí)業(yè)質量檢查人才庫（以下簡稱“檢查人才庫”）。第二條對本市事務所及注冊會計師的以下檢查工作，檢查人員從檢查人才庫中抽調：（一）執(zhí)業(yè)質量檢查；（二）分類管理考核評審；（三）合伙人（股東）任職條件審查；（四）投訴舉報專案調查；（五）其他專項檢查。第三條檢查人員應由職業(yè)道德好、專業(yè)素質高、實踐經驗豐富的人員擔任。擔任檢查人員的注冊會計師應同時符合以下條件：（一）擔任或曾經擔任事務所項目負責人以上的職務；3制

3、及了解相關檢查要求。第十條檢查人員的權利主要包括下列內容：（一）對被檢查事務所的質量控制制度及相關的內部治理、內部管理制度，業(yè)務檔案，財務會計資料，以及其他與檢查相關的資料進行查閱、記錄和復印，包括對相關信息系統(tǒng)的查閱和記錄；（二）對事務所有關人員進行詢問或發(fā)放調查問卷；（三）必要時，可對涉嫌嚴重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務報告和相關工作底稿調回協(xié)會查閱。第十一條檢查人員從事業(yè)務檢查工作應當保持謹慎態(tài)度，發(fā)表客觀、公正的檢查意見。第十二條檢

4、查人員的義務主要包括下列內容：（一）對檢查中了解到的國家機密、事務所及其客戶的商業(yè)秘密應當保密，不得用于與檢查工作無關的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關的任何人員；（二）與被檢查事務所或其所涉檢查事項存有利害關系的，應主動回避；（三）保持廉潔自律，嚴格遵守《上海市注冊會計師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》。第十三條檢查人員參加執(zhí)業(yè)質量檢查的工作時間，根據《上海市注冊會計師繼續(xù)教育實施辦法》規(guī)定，可部分折算接受繼續(xù)教育的學時。第十四條協(xié)會應向抽