上海市注冊會計師協(xié)會行業(yè)人才培養(yǎng)管理辦法（草稿）

1、1上海市注冊會計師協(xié)會上海市注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫管理辦法執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫管理辦法（2016年3月15日經(jīng)上海市注冊會計師協(xié)會五屆五次理事會通過）第一條為了規(guī)范注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，幫助、教育、督促會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）和注冊會計師提高職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質(zhì)量根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》和上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）《上海市會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

2、辦法》的規(guī)定，組建由注冊會計師組成的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫（以下簡稱“檢查人才庫”）。第二條對本市事務(wù)所及注冊會計師的以下檢查工作，檢查人員從檢查人才庫中抽調(diào)：（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查；（二）分類管理考核評審；（三）合伙人（股東）任職條件審查；（四）投訴舉報專案調(diào)查；（五）其他專項檢查。第三條檢查人員應(yīng)由職業(yè)道德好、專業(yè)素質(zhì)高、實踐經(jīng)驗豐富的人員擔(dān)任。擔(dān)任檢查人員的注冊會計師應(yīng)同時符合以下條件：（一）擔(dān)任或曾經(jīng)擔(dān)任事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人以上的職務(wù)；3制

3、及了解相關(guān)檢查要求。第十條檢查人員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：（一）對被檢查事務(wù)所的質(zhì)量控制制度及相關(guān)的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理制度，業(yè)務(wù)檔案，財務(wù)會計資料，以及其他與檢查相關(guān)的資料進行查閱、記錄和復(fù)印，包括對相關(guān)信息系統(tǒng)的查閱和記錄；（二）對事務(wù)所有關(guān)人員進行詢問或發(fā)放調(diào)查問卷；（三）必要時，可對涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報告和相關(guān)工作底稿調(diào)回協(xié)會查閱。第十一條檢查人員從事業(yè)務(wù)檢查工作應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，發(fā)表客觀、公正的檢查意見。第十二條檢

4、查人員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：（一）對檢查中了解到的國家機密、事務(wù)所及其客戶的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；（二）與被檢查事務(wù)所或其所涉檢查事項存有利害關(guān)系的，應(yīng)主動回避；（三）保持廉潔自律，嚴(yán)格遵守《上海市注冊會計師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》。第十三條檢查人員參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的工作時間，根據(jù)《上海市注冊會計師繼續(xù)教育實施辦法》規(guī)定，可部分折算接受繼續(xù)教育的學(xué)時。第十四條協(xié)會應(yīng)向抽