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文檔簡介
1、第一篇第一篇基金基金——基金會計主要核算分錄基金會計主要核算分錄基金會計科目與科目編號基金會計科目與科目編號順序號編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類11002銀行存款21021結算備付金31031存出保證金41102股票投資51103債券投資61104資產(chǎn)支持證券投資71105基金投資81106權證投資91202買入返售金融資產(chǎn)101203應收股利111204應收利息121207應收申購款131221其他應收款141501待攤費用二、
2、負債類二、負債類152001短期借款162101交易性金融負債172202賣出回購金融資產(chǎn)款182203應付贖回款192204應付贖回費202206應付管理人報酬212207應付托管費222208應付銷售服務費232209應付交易費用242221應交稅費252231應付利息262232應付利潤272241其他應付款282501預提費用三、共同類三、共同類293003證券清算款303101遠期投資313102其他衍生工具借：股票投資—成本
3、證券清算款投資收益—債券投資收益貸：債券投資—成本債券投資—估值增值應收利息借：公允價值變動損益貸：投資收益—債券投資收益借：結算備付金貸：證券清算款3、交易所網(wǎng)上申購新股業(yè)務交易所網(wǎng)上申購新股業(yè)務a.網(wǎng)上申購首發(fā)新股和網(wǎng)上公開增發(fā)新股借：證券清算款—新股申購款—非T1清算款貸：證券清算款—T1清算款借：證券清算款—T1清算款貸：銀行存款結算備付金借：股票投資—新股投資—成本貸：證券清算款—非T1清算款借：證券清算款—T1清算款貸：證券
4、清算款—非T1清算款借：結算備付金貸：證券清算款—T1清算款或者：借：股票投資—成本貸：股票投資—新股投資—未流通—成本（證券代碼）借：公允價值變動損益貸：股票投資—公允價值變動b老股東網(wǎng)上優(yōu)先認購增發(fā)新股深交所：借：股票投資—深交所增發(fā)新股—成本（證券代碼）貸：證券清算款—T1證券清算款（深圳）借：股票投資—深交所增發(fā)新股—估值增值（證券代碼）貸：公允價值變動損益—股票投資借：證券清算款—T1證券清算款（深圳）貸：結算備付金（深圳）上
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