會計事務所審計助理人員工作手冊修訂版

1、1助理人員工作手冊助理人員工作手冊助理人員工作手冊中包含了對助理人員執(zhí)行審計工作有所幫助的助理人員外勤工作指引與內(nèi)勤工作指引。每一項工作指引涵蓋審計的一個關鍵領域，并介紹了審計該領域?qū)徲嬛砣藛T可能遇到的相關情況、風險和底稿編制方法。一、外勤審計工作一、外勤審計工作助理人員在外勤審計工作中，通常僅被要求執(zhí)行相對風險較低、業(yè)務簡單、無需大量執(zhí)業(yè)判斷的工作，這些工作都包含在本所審計底稿體系審計程序表中。審計程序是我們在審計過程中執(zhí)行的各種程

2、序，這些程序與特定賬戶余額無關；所有業(yè)務都需執(zhí)行以滿足專業(yè)標準的具體要求；主要目的是為了滿足行業(yè)標準的需要。事務所用審計程序表來控制和監(jiān)督項目人員對審計程序的執(zhí)行，同時也確保外部監(jiān)管機構的監(jiān)督需求，因此，所有的審計業(yè)務都應該按照本所執(zhí)業(yè)標準的要求完成審計程序表中的相關部分。執(zhí)行的審計程序隨我們使用的審計準則、企業(yè)會計準則的變化而變化，所以我們定期按照審計準則等相關行業(yè)標準的變動更新審計程序表及審計工作底稿，必要時需要修改和補充以保證其適

3、用于每個客戶的特殊情況。下面按照一般審計業(yè)務流程，介紹助理人員在工作中可能需要執(zhí)行的工作。1.初步業(yè)務活動，判定是否承接或續(xù)約初步業(yè)務活動，判定是否承接或續(xù)約客戶承接和續(xù)約通常于開始審計工作之前執(zhí)行，包括按照本所業(yè)務底稿要求了解客戶基本情況，編制初步業(yè)務工作底稿，執(zhí)行的審計工作主要包括：就審計的目的、雙方責任、時間安排、審計收費等進行溝通；對審計風險進行初步評估；針對3話、傳真、郵箱等聯(lián)系方式，關鍵管理人員、主要財務人員情況、常年會計顧

4、問、話、傳真、郵箱等聯(lián)系方式，關鍵管理人員、主要財務人員情況、常年會計顧問、法律顧問情況等基本信息；在經(jīng)營結(jié)果與預算比較環(huán)節(jié)，助理人員可能會被要求取法律顧問情況等基本信息；在經(jīng)營結(jié)果與預算比較環(huán)節(jié)，助理人員可能會被要求取得預算數(shù)據(jù)與經(jīng)營報表數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)錄入工作底稿中；在報表分析環(huán)節(jié)，助理人得預算數(shù)據(jù)與經(jīng)營報表數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)錄入工作底稿中；在報表分析環(huán)節(jié)，助理人員可能會被要求執(zhí)行報表數(shù)據(jù)錄入工作；在年報及其他資料分析環(huán)節(jié)，助理人員可員可

5、能會被要求執(zhí)行報表數(shù)據(jù)錄入工作；在年報及其他資料分析環(huán)節(jié)，助理人員可能會被要求與被審計單位溝通并取得被審計單位的以前年度審計報告或其他類型報能會被要求與被審計單位溝通并取得被審計單位的以前年度審計報告或其他類型報告，提供給項目經(jīng)理，評估審計風險；助理人員通常不會被要求執(zhí)行前期及中期審告，提供給項目經(jīng)理，評估審計風險；助理人員通常不會被要求執(zhí)行前期及中期審計結(jié)果分析工作；在參觀被審計單位經(jīng)營場所環(huán)節(jié)中，助理人員通常會隨同項目組計結(jié)果分析工

6、作；在參觀被審計單位經(jīng)營場所環(huán)節(jié)中，助理人員通常會隨同項目組其他人員一同前往，助理人員需要根據(jù)本所技術標準及項目負責經(jīng)理的要求確定需其他人員一同前往，助理人員需要根據(jù)本所技術標準及項目負責經(jīng)理的要求確定需要關注的要點，記錄自己覺得需要提示項目經(jīng)理注意的事項，根據(jù)項目經(jīng)理需要，要關注的要點，記錄自己覺得需要提示項目經(jīng)理注意的事項，根據(jù)項目經(jīng)理需要，將項目組所有成員的參觀結(jié)果記錄于審計工作底稿中。將項目組所有成員的參觀結(jié)果記錄于審計工作底稿

7、中。1.3.針對特別項目的初步風險評估針對特別項目的初步風險評估針對特別項目的初步風險評估工作，主要包括：就舞弊的考慮、持續(xù)經(jīng)營的考慮、法律法規(guī)問題、關聯(lián)方問題、或有事項詢問管理層。助理人員通常不會被要求執(zhí)行此部分工作，但助理人員在編制工作底稿時，應助理人員通常不會被要求執(zhí)行此部分工作，但助理人員在編制工作底稿時，應當關注與自己負責科目相關的關聯(lián)方披露問題，如關聯(lián)方往來的確定，從正反兩反當關注與自己負責科目相關的關聯(lián)方披露問題，如關聯(lián)方

8、往來的確定，從正反兩反面（從財務記錄面（從財務記錄—就關聯(lián)方問題對管理層的詢問記錄或其他途徑取得的關聯(lián)方往來就關聯(lián)方問題對管理層的詢問記錄或其他途徑取得的關聯(lián)方往來信息，從就關聯(lián)方問題對管理層的詢問記錄或其他途徑取得的關聯(lián)方往來信息信息，從就關聯(lián)方問題對管理層的詢問記錄或其他途徑取得的關聯(lián)方往來信息—財務記錄）驗證關聯(lián)方披露的完整性。為項目負責經(jīng)理最終完成風險評估提供基礎數(shù)務記錄）驗證關聯(lián)方披露的完整性。為項目負責經(jīng)理最終完成風險評估提