國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)清算內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究.pdf

1、關(guān)于正常持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)務(wù)研究都趨向于成熟。但是,破產(chǎn)清算作為企業(yè)的特殊狀態(tài),其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究以及相關(guān)的制度規(guī)范一直沒有得到關(guān)注。事實(shí)上,破產(chǎn)清算作為一個(gè)期間,存在多方參與人,各方之間都有不同的利益關(guān)系和行為動(dòng)機(jī),其制衡關(guān)系直接影響著破產(chǎn)清算程序的進(jìn)行,這種制衡關(guān)系就是破產(chǎn)清算企業(yè)的內(nèi)部控制。破產(chǎn)清算過(guò)程中,必然會(huì)產(chǎn)生諸多影響破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)因素,這就要求用全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素采的識(shí)別、

2、評(píng)估、分類、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控等。
　　本文以國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)清算為研究對(duì)象,運(yùn)用內(nèi)部控制理論和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、方法研討研究構(gòu)建全面有效的破產(chǎn)清算內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。理論上,關(guān)于破產(chǎn)清算內(nèi)部控制框架的研究不是很多,而實(shí)踐上,企業(yè)在破產(chǎn)清算過(guò)程中關(guān)于內(nèi)部控制方面存在許多問(wèn)題,這些問(wèn)題不利于保護(hù)債權(quán)人的利益和破產(chǎn)清算工作的順利進(jìn)行,因此,應(yīng)對(duì)結(jié)合相關(guān)案例,按照內(nèi)部控制的基本理論,從主體、客體和控制要素三個(gè)方面構(gòu)建全面有效的破產(chǎn)清算內(nèi)部控制框架。

3、在全面了解企業(yè)破產(chǎn)清算內(nèi)部控制的基本理論框架后,構(gòu)建和設(shè)計(jì)破產(chǎn)清算內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制便是本文最重要的部分。破產(chǎn)清算內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是識(shí)別破產(chǎn)清算企業(yè)在清算過(guò)程期間(破產(chǎn)接管、破產(chǎn)實(shí)施、破產(chǎn)終結(jié)、破產(chǎn)追加)關(guān)于內(nèi)部控制的諸多風(fēng)險(xiǎn)事件,進(jìn)而通過(guò)一定的方法和技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,認(rèn)清重大風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案,最后提出持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)的建議的管理過(guò)程。
　　依據(jù)破產(chǎn)清算基本流程,即破產(chǎn)接管、破產(chǎn)實(shí)施、破產(chǎn)終

4、結(jié)、破產(chǎn)追加,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集,確定相關(guān)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其不利影響。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查法,建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法,最終計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估值,形成破產(chǎn)清算總體風(fēng)險(xiǎn)、管理人風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)人風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五大一級(jí)風(fēng)險(xiǎn),以及若干個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的破產(chǎn)清算內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù),同時(shí)篩選出重大風(fēng)險(xiǎn),形成重大信息清單。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制定詳細(xì)明確的重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程需要相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,