稅收基礎(chǔ)2016年形成性考核冊(cè)作業(yè)答案解析

1、WD格式可編輯專業(yè)技術(shù)資料整理一村一一村一《稅收基礎(chǔ)稅收基礎(chǔ)》課程形成性考核冊(cè)答案課程形成性考核冊(cè)答案稅收基礎(chǔ)作業(yè)一稅收基礎(chǔ)作業(yè)一一、理論分析題一、理論分析題(任選兩題任選兩題)1、稅收的特征是什么？為什么稅收有這些特征？舉例說(shuō)明哪些地方體現(xiàn)了稅收、稅收的特征是什么？為什么稅收有這些特征？舉例說(shuō)明哪些地方體現(xiàn)了稅收特征？特征？答：（1）稅收的三個(gè)基本特征是強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性。（2）稅收的三個(gè)基本特征是一個(gè)完整的統(tǒng)一體，缺一不可。無(wú)償

2、性是稅收分配的核心特征，強(qiáng)制性和固定性是對(duì)無(wú)償性的保證和約束。稅收的三個(gè)基本特征是不同社會(huì)制度下稅收所共有的，它是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。稅收的“三性”是不同社會(huì)制度稅收的“共性”，它是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志。區(qū)別一種財(cái)政收入是稅還是非稅，不在于它叫什么名稱，而主要看它是否同時(shí)具有這“三性”，只要同時(shí)具有這“三性”，即便不叫稅，實(shí)質(zhì)上也是稅。（3）假設(shè)，我每月工資有3000元（實(shí)際上沒(méi)有?。?，那么：我必須按照《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定

3、繳納個(gè)人所得稅75元，不交就是違法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)我進(jìn)行處罰，這就是稅法的強(qiáng)制性。我交稅后，沒(méi)有得到任何物質(zhì)產(chǎn)品，這就是稅法的無(wú)償性。我交的稅金，是按照國(guó)家早已公布實(shí)施的稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，且這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)在短期內(nèi)不會(huì)更改，這就是稅法的固定性。2、什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下、什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下需要進(jìn)行稅收保全？有關(guān)稅收保全的規(guī)定有哪些？需要進(jìn)行稅收保全？

4、有關(guān)稅收保全的規(guī)定有哪些？答：（1）是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施。（2）稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)為確保稅款及時(shí)足額的征收、打擊偷、逃、漏稅行為的措施之一。（3）采取稅收保全措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須要有證據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款；在規(guī)定的期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人

5、有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)，或者應(yīng)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿收入的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其納稅人提供納稅擔(dān)保，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取下列WD格式可編輯專業(yè)技術(shù)資料整理稅收基礎(chǔ)作業(yè)稅收基礎(chǔ)作業(yè)2一、理論分析題（任選兩題）一、理論分析題（任選兩題）1、我國(guó)的消費(fèi)稅征稅范圍是根據(jù)什么原則確定的？為什么這樣確定？你認(rèn)為還、我國(guó)的消費(fèi)稅征稅范圍是根據(jù)什么原則確定的？為什么這樣確定

6、？你認(rèn)為還有哪些項(xiàng)目應(yīng)該列入消費(fèi)稅的征稅范圍？有哪些項(xiàng)目應(yīng)該列入消費(fèi)稅的征稅范圍？答：確定消費(fèi)稅征稅范圍的總原則是:立足于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國(guó)家的消費(fèi)政策和產(chǎn)業(yè)政策，充分考慮人民的生活水平、消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)狀況，注重保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，并適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:1）.流轉(zhuǎn)稅格局調(diào)整后稅收負(fù)擔(dān)下降較多的產(chǎn)品o目前我國(guó)工業(yè)領(lǐng)域中的流轉(zhuǎn)稅收入主要集中在卷煙、石化、化工、電力、冶金、汽

7、車等幾個(gè)工業(yè)部門(占50%)，加之原流轉(zhuǎn)稅稅率設(shè)計(jì)極不規(guī)范，稅率檔次多，稅負(fù)相差懸殊，實(shí)行規(guī)范化的增值稅以后，必然有一些高稅率的產(chǎn)品稅負(fù)下降，為了確保改革以后財(cái)政收入不減少，需要通過(guò)消費(fèi)稅、資源稅拿回來(lái)。2）.非生活必需品中一些高檔、奢侈的消費(fèi)品D如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。通過(guò)對(duì)奢侈品征收消費(fèi)稅，可以調(diào)節(jié)收入水平，體現(xiàn)多收入多繳稅的原則。3）.從保護(hù)身體健康、生態(tài)環(huán)境等方面需要出發(fā)，不提倡也不宜過(guò)度消費(fèi)的某些消費(fèi)品。如煙、酒、酒精

8、、鞭炮、焰火等。對(duì)這些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，可以抑制其消費(fèi)。4）.一些特殊的資源性消費(fèi)品，如汽油、柴油等。對(duì)汽油、柴油征收消費(fèi)稅，并實(shí)行較高稅率，一是因?yàn)樗鼈兪遣豢稍偕Y源，需要限制無(wú)度消費(fèi)二是中間環(huán)節(jié)利潤(rùn)大，征收的是“倒?fàn)敗百M(fèi)三是污染城市環(huán)境四是國(guó)際慣例亦是如此。按照上述原則，在種類繁多的消費(fèi)品中，列入消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品并不很多，大體上可歸為五類:第一類:一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人身健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒