2008-2009兩年期財(cái)務(wù)管理報(bào)告

1、CA487原文原文：英文英文日期日期：2010年7月27日世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織成員國大會(huì)第四十八屆系列會(huì)議第四十八屆系列會(huì)議2010年9月20日至日至29日，日內(nèi)瓦日，日內(nèi)瓦20082009兩年期財(cái)務(wù)管理報(bào)告截至2010年6月30日的會(huì)費(fèi)拖欠情況秘書處編擬的文件1.本文件載有20082009兩年期財(cái)務(wù)管理報(bào)告截至2010年6月30日的會(huì)費(fèi)拖欠情況（文件WOPBC152），將提交給WIPO計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)（PBC）的第十五屆會(huì)議（2010年9

2、月1日至3日）。2.PBC關(guān)于上述文件的建議將收入“計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)在2010年9月1日至3日舉行的第十五屆會(huì)議上所提建議的摘要”（文件A4824）。3.請(qǐng)WIPO成員國大會(huì)和WIPO管理的各聯(lián)盟的大會(huì)各自就其所涉事宜，批準(zhǔn)文件A4824中所記錄的計(jì)劃和預(yù)算委員會(huì)關(guān)于文件WOPBC152的建議。［后接附件］A487附件第2頁WOPBC152第2頁3審計(jì)員的報(bào)告結(jié)論如下：“56作為我們所做工作的結(jié)果，我可以簽發(fā)審計(jì)意見。該意見附于本報(bào)告之

3、后，系依照《審計(jì)職責(zé)范圍》(《WIPO財(cái)務(wù)條例與細(xì)則》附件2)第5條擬就?！?所述審計(jì)意見的內(nèi)容如下：“我認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)表在所有主要的問題上，令人滿意地介紹了2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況，以及于該日期終止的財(cái)務(wù)期的資金運(yùn)作和流動(dòng)情況；符合列于《20082009年財(cái)務(wù)管理報(bào)告》說明部分中的、并為以往會(huì)計(jì)期所一貫適用的WIPO具體會(huì)計(jì)原則?！按送猓艺J(rèn)為，我在審計(jì)當(dāng)中所抽樣審查的WIPO業(yè)務(wù)，在所有主要問題上是與《WIPO財(cái)務(wù)條例與細(xì)則》

4、和本組織的議事機(jī)構(gòu)的授權(quán)相符的?！案鶕?jù)《WIPO財(cái)務(wù)條例》附件──《審計(jì)職責(zé)范圍》第6條，我還編寫了一份關(guān)于我對(duì)WIPO財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的詳細(xì)報(bào)告，日期為2010年7月5日?！?在上述詳細(xì)報(bào)告中，審計(jì)員提出了如下建議：建議建議12009:“我認(rèn)為，在審計(jì)工作開始時(shí)，就應(yīng)當(dāng)提交一份關(guān)于審查所涉兩年期的《財(cái)務(wù)管理報(bào)告》(FMR)的完整初稿。我鼓勵(lì)WIPO早做規(guī)劃，以尊重相應(yīng)的截止日期。”答復(fù)答復(fù)：構(gòu)成《財(cái)務(wù)管理報(bào)告》(FMR)一部分的財(cái)務(wù)報(bào)表，

5、已于2010年3月31日根據(jù)《WIPO財(cái)務(wù)條例與細(xì)則》(FRR)的規(guī)定，提交外聘審計(jì)員。FMR的其余部分，由于須待審計(jì)員完成審計(jì)工作之后才定稿，因此是在審計(jì)期的不同階段向其提交的。必須承認(rèn)，這種做法并不理想，可能會(huì)給審計(jì)人員帶來額外的工作。2010年，財(cái)務(wù)與預(yù)算部門的工作格外繁忙，我們希望將來能更及時(shí)、更系統(tǒng)地按審計(jì)員的要求提交文件。6在該詳細(xì)報(bào)告有關(guān)“內(nèi)部控制系統(tǒng)(SCI)”問題的第17至21段中，外聘審計(jì)員提出了如下建議：建議建議2

6、2009：“我對(duì)所采取的初步措施表示稱贊，但請(qǐng)WIPO在《WIPO財(cái)務(wù)條例與細(xì)則》中正式確立內(nèi)部控制系統(tǒng)(ICS)的一般原則。相關(guān)規(guī)定中還應(yīng)包括WIPO高層管理人員在內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)和批準(zhǔn)當(dāng)中發(fā)揮的作用。因此，我建議本組織正式確定關(guān)鍵程序的定義，加以執(zhí)行，并記錄所做審計(jì)的情況。”答復(fù)答復(fù)：本組織正在“戰(zhàn)略調(diào)整機(jī)劃”這一更廣泛的工作中加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)也按照反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)(COSO)和國際最高審計(jì)機(jī)構(gòu)