《財(cái)務(wù)管理》課程王學(xué)軍總復(fù)習(xí)串講

1、1《財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理》課程王學(xué)軍總復(fù)習(xí)串講課程王學(xué)軍總復(fù)習(xí)串講第一章第一章財(cái)務(wù)管理總論財(cái)務(wù)管理總論第一節(jié)第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)，處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。其內(nèi)容包括資金籌集管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和分配管理，此外還包括其他特種業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理，是

2、一項(xiàng)綜合性的管理工作。它對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理工作，具有重要的促進(jìn)作用。企業(yè)的再生產(chǎn)過程不斷進(jìn)行，企業(yè)資金總是處于不斷的運(yùn)動(dòng)中，構(gòu)成資金循環(huán)，企業(yè)資金周而復(fù)始不斷循環(huán)，叫做資金周轉(zhuǎn)。生產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配等五個(gè)方面。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成了廣泛的經(jīng)濟(jì)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)與職工

3、之間的財(cái)務(wù)關(guān)系?！祭}推薦〗1、財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)在于它是一種（A）A價(jià)值管理B勞動(dòng)管理C物資管理D使用價(jià)值管理2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)關(guān)系主要是指（ABCDE）A企業(yè)與債權(quán)人B企業(yè)與投資者C企業(yè)與內(nèi)部職工D企業(yè)與稅務(wù)部門E企業(yè)與內(nèi)部單位之間第二節(jié)第二節(jié)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律是指企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間存在的必然的、本質(zhì)的聯(lián)系。它是建立財(cái)務(wù)管理原則、體制、方法的依據(jù)。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律性，從

4、整體上考察主要包括五個(gè)方面。一、各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實(shí)踐上的繼起性。二、資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。三、不同性質(zhì)的支出各具特點(diǎn)，并應(yīng)與相應(yīng)的收入來源相匹配。四、資金運(yùn)動(dòng)與物質(zhì)運(yùn)動(dòng)存在著既相一致有相背離的辨證關(guān)系。五、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)既相一致又相背離。其一致性表現(xiàn)在：①企業(yè)的物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)②資金運(yùn)動(dòng)又是物資運(yùn)動(dòng)的反映，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著控制和調(diào)節(jié)的作用。資金運(yùn)動(dòng)

5、與物資運(yùn)動(dòng)的背離表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的變動(dòng)，在時(shí)間和數(shù)量上有時(shí)是不一致的：①由于結(jié)算原因而形成兩者在時(shí)間上的背離②由于物資損耗原因而形成兩者在時(shí)間上的背離③由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原因而形成兩者在時(shí)間上的背離。〖例題推薦〗1、企業(yè)資金的并存性與繼起性是（B）A互相對(duì)立的關(guān)系B辨證統(tǒng)一的關(guān)系C相互制約的關(guān)系D相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系第三節(jié)第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)

6、管理的基本方向。在充分研究財(cái)務(wù)管理活動(dòng)客觀規(guī)律性的基礎(chǔ)上明確理財(cái)目標(biāo)，是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要理論問題。研究理財(cái)目標(biāo)最重要的是明確財(cái)務(wù)管理所要達(dá)到的總體目標(biāo)，即企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)需要實(shí)現(xiàn)的最終目的?？傮w目標(biāo)不同于分部目標(biāo)和具體目標(biāo)?？偨Y(jié)國內(nèi)外的歷史經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)、分部目標(biāo)與具體目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是指整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所要達(dá)到的目標(biāo)?？傮w目標(biāo)決定者分布目標(biāo)和具體目標(biāo)，決定著整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程的發(fā)展和方向，是企業(yè)財(cái)

7、務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。分部目標(biāo)是指在總體目標(biāo)的3用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計(jì)算和審核，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)控制要適應(yīng)管理定量化的需要，做好以下幾項(xiàng)工作：（1）制定標(biāo)準(zhǔn)、分解指標(biāo)；（2）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施控制；（3）確定差異、發(fā)現(xiàn)問題；（4）消除差異、采取措施；（5）考核獎(jiǎng)懲、明確責(zé)任。四、財(cái)務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究，評(píng)價(jià)計(jì)劃完成情況，分析影響計(jì)劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)分

8、析的一般程序?yàn)椋海?）進(jìn)行對(duì)比、做出評(píng)價(jià)；（2）因素分析、抓住關(guān)鍵；（3）落實(shí)措施、改進(jìn)工作。五、財(cái)務(wù)檢查是以核算資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進(jìn)行的檢查。實(shí)行財(cái)務(wù)檢查要做好以下工作：（1）審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問題；（2）分清性質(zhì)、明確責(zé)任；（3）查明原因、整頓工作。此外還要注意到，會(huì)計(jì)核算也是搞好財(cái)務(wù)管理不可缺少的科學(xué)方法?！祭}推薦〗1、企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃主要內(nèi)容有(ABCD)A資金籌集計(jì)劃

9、B成本費(fèi)用計(jì)劃C利潤(rùn)分配計(jì)劃D流動(dòng)資金及周轉(zhuǎn)計(jì)劃第七節(jié)第七節(jié)資金時(shí)間價(jià)值資金時(shí)間價(jià)值資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀念。一、資金時(shí)間價(jià)值的概念資金時(shí)間價(jià)值是指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，在實(shí)質(zhì)上它是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。資金時(shí)間價(jià)值可以用相對(duì)數(shù)和絕對(duì)數(shù)兩種形式表現(xiàn)，但通常以相對(duì)數(shù)利息率表示，其實(shí)際內(nèi)容是社會(huì)資金利潤(rùn)率。一般的利息率除了包括資金時(shí)間價(jià)值以外，實(shí)際上還包含風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹這兩個(gè)因素。

10、資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展的借貸關(guān)系的普遍存在。在我國運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性表現(xiàn)為：1.資金時(shí)間價(jià)值代表著無風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率，它應(yīng)是企業(yè)資金利潤(rùn)率的最低限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。2.資金時(shí)間價(jià)值提示了不同時(shí)點(diǎn)上資金之間的換算關(guān)系，因而它是進(jìn)行籌資決策、投資決策必不可少的計(jì)量手段。二、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算（一）單利終值和單利現(xiàn)值（二）復(fù)利終值和復(fù)利現(xiàn)值其計(jì)算公式分別為：（三）年金終值