《財務(wù)管理》課程王學(xué)軍總復(fù)習(xí)串講

1、1《財務(wù)管理財務(wù)管理》課程王學(xué)軍總復(fù)習(xí)串講課程王學(xué)軍總復(fù)習(xí)串講第一章第一章財務(wù)管理總論財務(wù)管理總論第一節(jié)第一節(jié)企業(yè)財務(wù)管理的概念企業(yè)財務(wù)管理的概念財務(wù)管理是組織企業(yè)資金運動，處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。其內(nèi)容包括資金籌集管理、資金耗費管理、資金收入和分配管理，此外還包括其他特種業(yè)務(wù)財務(wù)管理。財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點在于它是一種價值管理價值管理，是對企業(yè)在生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理，是

2、一項綜合性的管理工作。它對于企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理工作，具有重要的促進作用。企業(yè)的再生產(chǎn)過程不斷進行，企業(yè)資金總是處于不斷的運動中，構(gòu)成資金循環(huán)，企業(yè)資金周而復(fù)始不斷循環(huán)，叫做資金周轉(zhuǎn)。生產(chǎn)企業(yè)的資金運動包括資金的籌集、投放、耗費、收入和分配等五個方面。企業(yè)資金運動形成了廣泛的經(jīng)濟關(guān)系：企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系，企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系，企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系，企業(yè)與職工

3、之間的財務(wù)關(guān)系?！祭}推薦〗1、財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點在于它是一種（A）A價值管理B勞動管理C物資管理D使用價值管理2、企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)關(guān)系主要是指（ABCDE）A企業(yè)與債權(quán)人B企業(yè)與投資者C企業(yè)與內(nèi)部職工D企業(yè)與稅務(wù)部門E企業(yè)與內(nèi)部單位之間第二節(jié)第二節(jié)企業(yè)資金運動的規(guī)律企業(yè)資金運動的規(guī)律企業(yè)資金運動規(guī)律是指企業(yè)資金運動中各種經(jīng)濟現(xiàn)象之間存在的必然的、本質(zhì)的聯(lián)系。它是建立財務(wù)管理原則、體制、方法的依據(jù)。企業(yè)資金運動的規(guī)律性，從

4、整體上考察主要包括五個方面。一、各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實踐上的繼起性。二、資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡。三、不同性質(zhì)的支出各具特點，并應(yīng)與相應(yīng)的收入來源相匹配。四、資金運動與物質(zhì)運動存在著既相一致有相背離的辨證關(guān)系。五、企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系。資金運動與物資運動既相一致又相背離。其一致性表現(xiàn)在：①企業(yè)的物資運動是資金運動的基礎(chǔ)②資金運動又是物資運動的反映，并對物資運動起著控制和調(diào)節(jié)的作用。資金運動

5、與物資運動的背離表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的變動，在時間和數(shù)量上有時是不一致的：①由于結(jié)算原因而形成兩者在時間上的背離②由于物資損耗原因而形成兩者在時間上的背離③由于生產(chǎn)經(jīng)營原因而形成兩者在時間上的背離。〖例題推薦〗1、企業(yè)資金的并存性與繼起性是（B）A互相對立的關(guān)系B辨證統(tǒng)一的關(guān)系C相互制約的關(guān)系D相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系第三節(jié)第三節(jié)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)一、財務(wù)管理目標(biāo)又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)

6、管理的基本方向。在充分研究財務(wù)管理活動客觀規(guī)律性的基礎(chǔ)上明確理財目標(biāo)，是財務(wù)管理的一個重要理論問題。研究理財目標(biāo)最重要的是明確財務(wù)管理所要達到的總體目標(biāo)，即企業(yè)全部財務(wù)活動需要實現(xiàn)的最終目的?？傮w目標(biāo)不同于分部目標(biāo)和具體目標(biāo)?？偨Y(jié)國內(nèi)外的歷史經(jīng)驗，應(yīng)該是經(jīng)濟效益最大化。財務(wù)管理的總體目標(biāo)、分部目標(biāo)與具體目標(biāo)財務(wù)管理的總體目標(biāo)是指整個企業(yè)財務(wù)管理所要達到的目標(biāo)?？傮w目標(biāo)決定者分布目標(biāo)和具體目標(biāo)，決定著整個財務(wù)管理過程的發(fā)展和方向，是企業(yè)財

7、務(wù)活動的出發(fā)點和歸宿。分部目標(biāo)是指在總體目標(biāo)的3用、耗費進行日常的計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)控制要適應(yīng)管理定量化的需要，做好以下幾項工作：（1）制定標(biāo)準(zhǔn)、分解指標(biāo)；（2）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、實施控制；（3）確定差異、發(fā)現(xiàn)問題；（4）消除差異、采取措施；（5）考核獎懲、明確責(zé)任。四、財務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施。財務(wù)分

8、析的一般程序為：（1）進行對比、做出評價；（2）因素分析、抓住關(guān)鍵；（3）落實措施、改進工作。五、財務(wù)檢查是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進行的檢查。實行財務(wù)檢查要做好以下工作：（1）審閱憑證賬表，清查財產(chǎn)物資，揭露問題；（2）分清性質(zhì)、明確責(zé)任；（3）查明原因、整頓工作。此外還要注意到，會計核算也是搞好財務(wù)管理不可缺少的科學(xué)方法。〖例題推薦〗1、企業(yè)財務(wù)計劃主要內(nèi)容有(ABCD)A資金籌集計劃

9、B成本費用計劃C利潤分配計劃D流動資金及周轉(zhuǎn)計劃第七節(jié)第七節(jié)資金時間價值資金時間價值資金時間價值和投資風(fēng)險價值是現(xiàn)代財務(wù)管理的兩個價值觀念。一、資金時間價值的概念資金時間價值是指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值，在實質(zhì)上它是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。資金時間價值可以用相對數(shù)和絕對數(shù)兩種形式表現(xiàn)，但通常以相對數(shù)利息率表示，其實際內(nèi)容是社會資金利潤率。一般的利息率除了包括資金時間價值以外，實際上還包含風(fēng)險價值和通貨膨脹這兩個因素。

10、資金時間價值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟的高度發(fā)展的借貸關(guān)系的普遍存在。在我國運用資金時間價值的必要性表現(xiàn)為：1.資金時間價值代表著無風(fēng)險的社會平均資金利潤率，它應(yīng)是企業(yè)資金利潤率的最低限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。2.資金時間價值提示了不同時點上資金之間的換算關(guān)系，因而它是進行籌資決策、投資決策必不可少的計量手段。二、資金時間價值的計算（一）單利終值和單利現(xiàn)值（二）復(fù)利終值和復(fù)利現(xiàn)值其計算公式分別為：（三）年金終值