企業(yè)往來賬款內(nèi)部控制制度研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)為了應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，變幻莫測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，而采取的各種形式管理控制企業(yè)的措施的總稱，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。完善的企業(yè)內(nèi)部控制，有利于企業(yè)貫徹實(shí)施國家的政策法規(guī)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，也有利于企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。
　　 企業(yè)往來賬款的內(nèi)部控制，是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制

2、，是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。企業(yè)往來賬款的內(nèi)部控制，關(guān)系到企業(yè)費(fèi)用和收入的正確記錄，現(xiàn)金流量的有效管理，也關(guān)系到企業(yè)采購和銷售業(yè)務(wù)的順利開展，減少企業(yè)在往來賬款業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。本文以企業(yè)往來賬款的內(nèi)部控制制度為研究對(duì)象，首先回顧了內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，介紹了內(nèi)部控制的權(quán)威定義和控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素以及內(nèi)部控制所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。在內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，本文結(jié)合跨國企業(yè)Y企業(yè)在中國的總部的往

3、來賬款業(yè)務(wù)作為案例分析，對(duì)Y企業(yè)在中國的產(chǎn)生和發(fā)展情況，市場(chǎng)情況和人力資源情況的詳盡介紹，展現(xiàn)了Y企業(yè)是一個(gè)有著良好的內(nèi)部控制環(huán)境的企業(yè)，為企業(yè)的內(nèi)部控制以及往來賬款的內(nèi)部控制奠定了良好的基礎(chǔ)。在Y企業(yè)的往來賬款業(yè)務(wù)流程層面，公司有著非常具體的業(yè)務(wù)流程和嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，而企業(yè)的應(yīng)付賬款、內(nèi)部往來賬款的流程是與SAP系統(tǒng)緊密結(jié)合而設(shè)計(jì)的。本文對(duì)Y企業(yè)的往來賬款現(xiàn)有的流程和內(nèi)部控制制度進(jìn)行了介紹，分析了企業(yè)往來賬款內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)。由于