分析財(cái)務(wù)報(bào)表入門級(jí)

1、怎樣閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表怎樣閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表邱雄志劉蕓在自已劉蕓在自已創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)之前曾是一家大型木之前曾是一家大型木業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理，在理，在業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)方面首屈一指，她的方面首屈一指，她的業(yè)務(wù)一單接著一接著一單，于是她決定，于是她決定創(chuàng)辦創(chuàng)辦自已的企自已的企業(yè)。沒有太多的沒有太多的資金，金，購買購買幾臺(tái)幾臺(tái)簡單簡單的機(jī)器的機(jī)器設(shè)備設(shè)備，雇用幾名工人就，雇用幾名工人就辦起了自已的加工廠，其起了自已的加工廠，其實(shí)很多工序很多工序還需要委托

2、外廠加工。因需要委托外廠加工。因?yàn)樽砸言谧砸言跇I(yè)務(wù)業(yè)務(wù)方面的能力方面的能力強(qiáng)，生意出奇的好，但劉蕓一，生意出奇的好，但劉蕓一開始就碰到了開始就碰到了問題問題，產(chǎn)品不知道品不知道該怎樣訂樣訂價(jià)，怎價(jià)，怎樣才會(huì)合理，就決定以自已之前服才會(huì)合理，就決定以自已之前服務(wù)的企的企業(yè)價(jià)格的八折來價(jià)格的八折來賣，價(jià)格低確，價(jià)格低確實(shí)有很大的有很大的誘惑，使得她的惑，使得她的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量越來越大，得雇用越來越多的量越來越大，得雇用越來越多的人來幫忙。人來幫

3、忙。劉蕓夢想著自已的辛勤劉蕓夢想著自已的辛勤勞動(dòng)勞動(dòng)能賺回一大筆回一大筆錢，她希望能拿，她希望能拿這些錢來購買購買更多的機(jī)器，雇更多的機(jī)器，雇用更多的工人，用更多的工人，這樣這樣她的事她的事業(yè)會(huì)越做越大。會(huì)越做越大。半個(gè)年度即將半個(gè)年度即將結(jié)束，可是她卻束，可是她卻覺得口袋里的得口袋里的錢卻越來越少，甚至到了捉襟卻越來越少，甚至到了捉襟見肘的境地，肘的境地，到底是怎么回事？到底是怎么回事？現(xiàn)金流量表金流量表劉蕓決定去找她的一位精通劉蕓決

4、定去找她的一位精通財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)的好朋友，朋友建的好朋友，朋友建議劉蕓回去把所有的有關(guān)劉蕓回去把所有的有關(guān)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)方面方面的資料都找出來。料都找出來。朋友把劉蕓拿來的各朋友把劉蕓拿來的各項(xiàng)開支分開支分類，項(xiàng)目分目分類為購買類為購買機(jī)器、原材料、薪水、水機(jī)器、原材料、薪水、水電費(fèi)電費(fèi)、工具、、工具、稅費(fèi)和其他。分和其他。分類后，各筆后，各筆費(fèi)用就逐一用就逐一歸到各個(gè)到各個(gè)項(xiàng)目中去。同目中去。同時(shí)仔細(xì)核對過對過支票存根和支票存根和銀行對賬單對賬單

5、，找出了，找出了資金的來源。金的來源。雖然大部分投然大部分投資是她打工是她打工賺來的來的積蓄，但也從朋友那里借了一蓄，但也從朋友那里借了一筆錢作為投資，借款利息也付清了。，借款利息也付清了。這些信息，把它都表達(dá)在些信息，把它都表達(dá)在圖1里。里。圖1劉蕓的加工廠的劉蕓的加工廠的現(xiàn)金流量：上半年金流量：上半年現(xiàn)金流出金流出原材料原材料490000.00委托加工材料委托加工材料100000.00工薪工薪90000.00廠房租金廠房租金2400

6、0.00機(jī)器機(jī)器660000.00水電費(fèi)電費(fèi)18000.00其他其他(包括利息包括利息費(fèi)用)260000.00凈現(xiàn)凈現(xiàn)金流入金流入8000.00劉蕓劉蕓發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)了解了解現(xiàn)金流量表也不金流量表也不難。做生意需要有。做生意需要有資金，籌金，籌資活動(dòng)項(xiàng)動(dòng)項(xiàng)目下就收集了目下就收集了資金來金來源的信息，以及源的信息，以及為籌措籌措資金所付出的代價(jià)（利息）；初金所付出的代價(jià)（利息）；初創(chuàng)業(yè)時(shí)創(chuàng)業(yè)時(shí)投資購買資購買機(jī)器的機(jī)器的錢，則歸則歸入投入投資活動(dòng)

7、；而日常；而日常經(jīng)營經(jīng)營所產(chǎn)生的生的現(xiàn)金則反映在反映在現(xiàn)金流量表的金流量表的營業(yè)營業(yè)活動(dòng)部分。那么哪些部分。那么哪些項(xiàng)目應(yīng)該歸應(yīng)該歸類到“現(xiàn)金活金活動(dòng)：營業(yè)營業(yè)”部分呢？她部分呢？她還不太確定，例如：她不太確定，例如：她覺得購買購買的機(jī)器在的機(jī)器在營業(yè)營業(yè)中使用，是不中使用，是不是應(yīng)該歸應(yīng)該歸到營業(yè)營業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量部分呢？朋友解金流量部分呢？朋友解釋說釋說，因，因?yàn)闄C(jī)器可以沿用很多年，而不是只機(jī)器可以沿用很多年，而不是只在這半個(gè)年度使

8、用，所以半個(gè)年度使用，所以購買購買的機(jī)器所花掉的的機(jī)器所花掉的66萬元，屬于生意上的投萬元，屬于生意上的投資。營業(yè)營業(yè)活動(dòng)主要是主要是指銷售產(chǎn)品的正常流入和流出的品的正常流入和流出的錢，流入就是客，流入就是客戶所付的所付的錢；流出；流出則是典型的日常是典型的日常業(yè)務(wù)費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用，例如支付的材料的，例如支付的材料的錢、水、水電費(fèi)電費(fèi)和薪水。和薪水。她最關(guān)心她最關(guān)心為什么手上剩的什么手上剩的錢如此之少呢？她也從中也找到了答案，因如此之少呢？她

9、也從中也找到了答案，因?yàn)榛艘淮蠊P花了一大筆錢購買購買了機(jī)器了機(jī)器設(shè)備設(shè)備。為了能更清楚狀況，她決定利用了能更清楚狀況，她決定利用這次編成的成的現(xiàn)金流量表的格式，來做些下金流量表的格式，來做些下半年數(shù)字的半年數(shù)字的預(yù)測預(yù)測。也就是。也就是擬制財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，列在表，列在圖3。圖3擬制劉蕓的加工廠：劉蕓的加工廠：預(yù)測預(yù)測的現(xiàn)金流量表：下半年（金流量表：下半年（營業(yè)營業(yè)情形不情形不變）現(xiàn)金活金活動(dòng)：營業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流入金流入銷售流入之售流入之現(xiàn)

10、金1100000.00流出流出原材料原材料490000.00委外加工材料委外加工材料100000.00工薪工薪90000.00廠房租金廠房租金24000.00水電費(fèi)電費(fèi)18000.00其他其他242000.00預(yù)期凈現(xiàn)凈現(xiàn)金流入金流入136000.00假如將假如將現(xiàn)在的在的銷售價(jià)格從以前的基售價(jià)格從以前的基礎(chǔ)上提高上提高10%，且她，且她認(rèn)為這樣漲認(rèn)為這樣漲價(jià)不會(huì)減少客價(jià)不會(huì)減少客戶的需求，那么從客需求，那么從客戶流入的流入的現(xiàn)金會(huì)從金