中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制的研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，是銀行內(nèi)部為完成既定目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前，不是獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)，只經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)中的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，因此不接受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管，缺乏內(nèi)部控制機(jī)制。所以，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在內(nèi)部控制方面的建設(shè)還處在摸索階段，許多方面的規(guī)章制度還不健全。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行要建立“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的

2、經(jīng)營(yíng)機(jī)制，要實(shí)現(xiàn)資金營(yíng)運(yùn)的“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一，就必須完善郵政儲(chǔ)蓄銀行的內(nèi)部控制。
　　 本文在閱讀相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，回顧了內(nèi)部控制理論的發(fā)展和中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的改革歷程，運(yùn)用比較法研究了國(guó)外郵政儲(chǔ)蓄銀行和商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，分析了國(guó)外郵政儲(chǔ)蓄銀行在內(nèi)控制方面的經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)我國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行發(fā)展中存在的問題進(jìn)行了分析，提出了建立中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行ERAIP體系，通過(guò)建立中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的內(nèi)部控制環(huán)境子系統(tǒng)、郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)