郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計體制研究.pdf

1、2007年3月20日，中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司正式成立，郵政金融翻開了新的歷史篇章。從此，中國郵政儲蓄銀行開始按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營方式改善內(nèi)部管理、開展經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、同時注重企業(yè)效益。與此同時，國家也出臺了很多的內(nèi)控政策，為了適應(yīng)郵儲改革，金融經(jīng)濟的發(fā)展及這些新的規(guī)范，2010年1月份，郵政儲蓄銀行開始在全國50個二級分行組建新的集中審計模式，開始對部分郵儲銀行進行審計。隨著郵政儲蓄銀行體制改革的逐步推進，業(yè)務(wù)范圍、領(lǐng)域和客戶類別

2、的擴大，郵政儲蓄的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計在企業(yè)的風(fēng)險辦理中發(fā)揮著重要的作用，然而，隨著郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)發(fā)展對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理要求的增多，中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計還存在許多與企業(yè)發(fā)展不適應(yīng)的地方。首先，中國郵政儲蓄銀行大多數(shù)的服務(wù)網(wǎng)點是面向農(nóng)村市場的，以零售服務(wù)為主，而且業(yè)務(wù)單一，服務(wù)網(wǎng)點分布零星，狀況復(fù)雜，具有控制監(jiān)督職能的內(nèi)部審計認(rèn)識和防范風(fēng)險的能力不夠；而且，隨著新業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，作為實現(xiàn)組織價值增值和完善內(nèi)部控制重要手段的內(nèi)部審計卻

3、存在一系列的問題，已經(jīng)嚴(yán)重不適應(yīng)新經(jīng)營模式的發(fā)展要求，例如審計機構(gòu)獨立性差、審計理念落后、審計力量薄弱、審計結(jié)果轉(zhuǎn)化率比較低等很多問題。因此，為了適應(yīng)中國郵政儲蓄銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的需要，郵儲銀行的內(nèi)部審計迫切需要改革，改革要求快速建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度下的商業(yè)銀行，需要什么樣的內(nèi)部審計是當(dāng)前郵政儲蓄必須面臨的問題。
　　 郵儲銀行從組建到現(xiàn)在剛剛5年的時間，內(nèi)部審計概念的沿用也不過2年的時間，因此，有一段很長的路要走，國內(nèi)可以借鑒

4、的經(jīng)驗不多，而且關(guān)于中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的相關(guān)研究文獻比較少、研究的問題也主要停留在改革前郵政金融時期，內(nèi)容比較陳舊，系統(tǒng)性也較差，研究重點僅集中于中國郵政儲蓄銀行的稽核體制和具體業(yè)務(wù)操作領(lǐng)域，從理論和實踐上缺乏對中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的全面研究，而且，研究建議也只是限定在原有體制下中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的簡單修正，很難提出實質(zhì)性的解決辦法。
　　 因此，本論文希望從中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀和理論基礎(chǔ)入手，借中