工程內(nèi)控存在的問題及對(duì)策

1、工程內(nèi)控存在的問題及對(duì)策【摘要】隨著當(dāng)今社會(huì)的不斷發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的不斷加劇，加強(qiáng)有限公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。工程內(nèi)部控制直接影響單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各項(xiàng)資料的完整性與準(zhǔn)確性，對(duì)監(jiān)督管理我國(guó)企業(yè)單位所有經(jīng)濟(jì)行為以及保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全具有重要作用。本文分析了有限公司內(nèi)部控制的相關(guān)概念，就江蘇省企業(yè)工程內(nèi)部控制存在的問題，并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，提出了解決的對(duì)策建議?！娟P(guān)鍵詞】工程內(nèi)控；問題；對(duì)策企業(yè)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)過程的內(nèi)

2、部控制，一般包括預(yù)算控制、責(zé)任控制和評(píng)價(jià)報(bào)告控制。它把內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)掛鉤，經(jīng)過系統(tǒng)的層層反饋來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的控制目標(biāo)。一、內(nèi)部控制存在問題（一）內(nèi)部控制制度不夠健全現(xiàn)階段江蘇省的內(nèi)部控制制度不夠健全，特別是一些和財(cái)務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)等。很大的緣由是一些企業(yè)尚未健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，在真正實(shí)施時(shí)沒有規(guī)程制度去約束，在處理有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)擁有很大的任意性和流動(dòng)性。另外，有些單位雖然制定了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，但是沒有引起管理者的進(jìn)一步關(guān)注

3、，在實(shí)際制度時(shí)缺乏有效的監(jiān)督，制度的執(zhí)行（五）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系零散目前江蘇省雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，但總體上缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性。首先，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在內(nèi)容上片面、零散，不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。企業(yè)對(duì)外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏預(yù)見性導(dǎo)致其管理滯后，從而使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失去了健全性。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或有或無(wú)，有的也是流于形式，監(jiān)督控制不力。在構(gòu)建管理制度上沒有全面性和預(yù)見性到來(lái)管理的滯后，部分會(huì)計(jì)制度辦法未能隨

4、著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時(shí)修訂和完善，造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。其次，會(huì)計(jì)控制制度不完善及執(zhí)行不力。在企業(yè)中由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式，以及領(lǐng)導(dǎo)者自身素質(zhì)的限制，對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而就沒有獲得足夠的重視。（六）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提高在某些管理不規(guī)范的企業(yè)，一些會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職，比如有的會(huì)計(jì)人員既從事數(shù)據(jù)輸入處理又負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)輸出報(bào)送，這樣就會(huì)造成未經(jīng)批準(zhǔn)擅自對(duì)程序與數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行修改和操作等舞弊行為，造成了崗位職責(zé)分工界限