淺議煤炭行業(yè)內(nèi)部控制

1、淺議煤炭行業(yè)內(nèi)部控制摘要：內(nèi)部控制作為企業(yè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行自我約束與調(diào)節(jié)的有效機(jī)制，已構(gòu)成企業(yè)日常管理工作的重要基礎(chǔ)。煤炭行業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中存在諸多安全隱患，應(yīng)有效運(yùn)用內(nèi)部控制減少財(cái)產(chǎn)與人員損失。關(guān)鍵詞：煤炭行業(yè)；內(nèi)部控制；完善對(duì)策中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673291X（2013）08012002引言我國(guó)自20世紀(jì)90年代開(kāi)始重視內(nèi)部控制在企業(yè)中的應(yīng)用。隨著企業(yè)內(nèi)部控制政策法規(guī)的不斷完善，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建

2、設(shè)也日益規(guī)范和健全。煤炭行業(yè)作為支持我國(guó)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性行業(yè)，在很大程度上滿(mǎn)足了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能源需求。然而，煤炭行業(yè)特殊的生產(chǎn)作業(yè)過(guò)程決定了其安全隱患較多，存在較大的財(cái)產(chǎn)與人員損失風(fēng)險(xiǎn)，不利于其持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)部控制的完善則為這些問(wèn)題的解決提供了可行性方案。作為一種對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行自我約束與調(diào)節(jié)的內(nèi)在控制機(jī)制，內(nèi)部控制構(gòu)成了企業(yè)的管理基礎(chǔ)，貫穿于企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和滿(mǎn)足有關(guān)監(jiān)管條件的必要制度保證。然而，目前來(lái)

3、看，煤炭行業(yè)內(nèi)部控制尚存在諸多亟待解決的問(wèn)題。本文細(xì)致剖析了煤炭行業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上提出了完善煤炭行業(yè)內(nèi)部控制的相應(yīng)舉措，以期為同行業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制有關(guān)制度時(shí)提供有益參考。（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制相對(duì)缺乏，人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展與完善將煤炭行業(yè)置身于競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)化大環(huán)境下，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)也日益繁多。按不同分類(lèi)層面可有煤炭企業(yè)因自身原因形成的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)外部因素造成的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)與日常操作層面的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)

4、戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)面臨著資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、煤炭資源持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。然而，部分煤炭企業(yè)尚未完全擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念的不利影響，其風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚未建立健全，在做出經(jīng)營(yíng)決策及戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)也很少全面考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)控制。（四）企業(yè)內(nèi)部信息溝通存在諸多阻礙當(dāng)前我國(guó)煤炭企業(yè)呈現(xiàn)多元化與集團(tuán)化發(fā)展趨勢(shì)，管理幅度不斷加大，內(nèi)部層級(jí)逐步增多，這就使得內(nèi)部信息溝通與

5、傳遞難度日益加劇，加上煤炭行業(yè)管理水平不高，信息系統(tǒng)的建設(shè)滯后于企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需要。如多數(shù)煤炭企業(yè)尚未建立起內(nèi)部統(tǒng)一信息實(shí)時(shí)共享平臺(tái)，使得有用信息無(wú)法及時(shí)在各分支機(jī)構(gòu)及內(nèi)部各層級(jí)間得到共享與集成，信息傳遞的不及時(shí)性在一定程度上影響了企業(yè)信息的真實(shí)有效性，不但使得有關(guān)監(jiān)督部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)法及時(shí)獲悉企業(yè)真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況的信息，從而不利于其進(jìn)行有關(guān)經(jīng)營(yíng)決策和相應(yīng)管理活動(dòng)，而且進(jìn)一步加大了企業(yè)舞弊與人員犯錯(cuò)的可能，最終使得煤炭企業(yè)管理水平低下。（五