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文檔簡介
1、A06239限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表稅款所屬期:年月日至年月日填表日期:年月日金額單位:元(列至角分)扣繳義務(wù)人名稱扣繳義務(wù)人編碼電話納稅人有效身份證照限售股原值及合理稅費(fèi)納稅人姓名證照類型證照號(hào)碼證券賬戶號(hào)股票代碼股票名稱每股計(jì)稅價(jià)格(元股)轉(zhuǎn)讓股數(shù)(股)轉(zhuǎn)讓收入額小計(jì)原值合理稅費(fèi)應(yīng)納稅所得額稅率扣繳稅額序號(hào)⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼=⑺⑻⑽=⑾⑿⑾⑿⒀=⑼⑽⒁⑸=⒀⒁12345678910合計(jì)—扣繳義務(wù)人聲明我聲明,此扣繳申報(bào)表及
2、所附資料是根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定填報(bào)的,我確保它是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人(簽字)年月日扣繳義務(wù)人(蓋章)會(huì)計(jì)主管簽字:年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:受理人:受理時(shí)間:年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制填表須知一、本表根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)文件制定,適用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳,或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的申報(bào),本表按月填寫。二、證券機(jī)構(gòu)應(yīng)在扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅
3、的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。不能按照規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí),應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期。三、填寫本表應(yīng)當(dāng)使用中文。四、本表各欄的填寫說明如下:(一)扣繳義務(wù)人編碼:填寫扣繳稅款的證券機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。(二)填表日期:填寫扣繳義務(wù)人辦理扣繳申報(bào)的實(shí)際日期。(三)稅款所屬期:填寫證券機(jī)構(gòu)實(shí)際扣繳稅款的年度、月份和日期。(四)扣繳義務(wù)人名稱:填寫扣繳稅款的證券公司(營業(yè)部)等證券機(jī)構(gòu)的全稱。(五)
4、納稅人身份證照類型及號(hào)碼:填寫納稅人有效身份證件(居民身份證、軍人身份證件等)的類型及號(hào)碼。(六)證券賬戶號(hào):填寫納稅人證券賬戶卡上的證券賬戶號(hào)。轉(zhuǎn)讓的限售股是在上海交易所上市的,填寫證券賬戶卡(上海)上的證券賬戶號(hào);轉(zhuǎn)讓的限售股是在深圳交易所上市的,填寫證券賬戶卡(深圳)上的證券賬戶號(hào)。(七)股票代碼及名稱:填寫所轉(zhuǎn)讓的限售股股票的股票代碼和證券名稱。納稅人轉(zhuǎn)讓不同限售股的,分行填寫。(八)每股計(jì)稅價(jià)格:區(qū)分以下兩種情形填寫。1.在證
5、券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股,采取預(yù)扣預(yù)繳方式征收的,股改限售股填寫股改復(fù)牌日收盤價(jià);新股限售股填寫該股上市首日的收盤價(jià)。2.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后,采取直接代扣代繳方式征收的,填寫納稅人實(shí)際轉(zhuǎn)讓限售股的每股成交價(jià)格。以不同價(jià)格成交的,分行填寫。(九)轉(zhuǎn)讓股數(shù):填寫前列每股計(jì)稅價(jià)格所對(duì)應(yīng)的股數(shù)。即:1.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前,采取預(yù)扣預(yù)繳方式的,轉(zhuǎn)讓股數(shù)填寫本月該限售股累計(jì)轉(zhuǎn)讓股數(shù)。2.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備
6、完成后,采取直接代扣代繳方式的,轉(zhuǎn)讓股數(shù)按照不同轉(zhuǎn)讓價(jià)格,分別填寫按該價(jià)格轉(zhuǎn)讓的股數(shù)。(十)轉(zhuǎn)讓收入額:填寫本次限售股轉(zhuǎn)讓取得的用于計(jì)稅的收入額。限售股轉(zhuǎn)讓收入額=每股計(jì)稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓股數(shù)(十一)限售股原值及合理稅費(fèi):填寫取得限售股股票實(shí)際付出的成本,以及限售股轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)的合計(jì)。具體有兩種不同情況:1.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股,采取預(yù)扣預(yù)繳稅款的,限售股原值及合理稅費(fèi)=轉(zhuǎn)讓收入額
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