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文檔簡介
1、淺談我國企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷及對策摘要:隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,經(jīng)濟環(huán)境日益復(fù)雜化和多元化。我國企業(yè)不僅面臨相互間的競爭,同時受到外來企業(yè)的壓制。部分企業(yè)不注重自身的內(nèi)部控制,造成很多的舞弊案件。本文從內(nèi)部控制角度對我國企業(yè)目前存在的問題進行了淺略分析,并提出了相應(yīng)的完善改進建議,以供參考。關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;內(nèi)部審計一、研究企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的解釋,“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全
2、體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程?!毖芯科髽I(yè)的內(nèi)部控制具有很強的現(xiàn)實意義:第一有利于健全我國內(nèi)部控制理論,促進其自身的發(fā)展;第二有助于提升企業(yè)的管理水平和風(fēng)險防御能力;第三有助于維護社會公眾的利益,同時提供經(jīng)驗借鑒。二、我國企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題1、內(nèi)部控制環(huán)境薄弱內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),內(nèi)部控制只有得到高層的重視與領(lǐng)導(dǎo)才能深入貫徹執(zhí)行。多數(shù)企業(yè)缺乏相關(guān)認識,企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一,出現(xiàn)集權(quán)現(xiàn)象。沒有相應(yīng)的制度或
3、者部分高層通過特權(quán)使內(nèi)部控制程序和標準流于形式。公司治理結(jié)構(gòu)不合理,沒有達到相互獨立、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則;未設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或其缺乏獨理效率降低。其次,在信息與溝通的處理上,由于內(nèi)部控制不到位,使得信息失真的現(xiàn)象嚴重,信息的收集與傳遞遲緩,信息處理不規(guī)范,存在經(jīng)驗主義和僥幸心理。5、監(jiān)督機制不健全內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時加以改進。一部分企業(yè)不重視建立內(nèi)部監(jiān)督,
4、忽視內(nèi)部監(jiān)督中的日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。在內(nèi)部監(jiān)督機制方面,部分企業(yè)由于成本及規(guī)模的原因,未設(shè)置內(nèi)部審計部門。設(shè)立了內(nèi)部審計部門的企業(yè),其評價、審核一般由領(lǐng)導(dǎo)牽頭,導(dǎo)致其獨立性差,結(jié)果不夠客觀。同時在外部監(jiān)督方面政府和社會的作用仍有待提升。三、針對我國企業(yè)目前內(nèi)部控制存在的問題的一些改進意見1、建設(shè)良好內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部控制只有得到高層的重視與領(lǐng)導(dǎo)才能取得成功。因此,作為企業(yè)的管理層首先應(yīng)充分意識到建立內(nèi)部控制的重要性,以身作則,實行科學(xué)管理,努
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