中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄大全考試用

1、1、現(xiàn)金、現(xiàn)金⑴備用金備用金①開(kāi)立備用金開(kāi)立備用金借：其他應(yīng)收款－備用金貸：現(xiàn)金②報(bào)銷(xiāo)時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金借：管理費(fèi)用等貸：現(xiàn)金（報(bào)銷(xiāo)不用備用金科目核算）③撤銷(xiāo)或減少備用金時(shí)撤銷(xiāo)或減少備用金時(shí)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款－備用金⑵現(xiàn)金長(zhǎng)短款現(xiàn)金長(zhǎng)短款①庫(kù)存現(xiàn)金大于賬面值庫(kù)存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢查明原因后作如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個(gè)

2、人）營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無(wú)法查明原因的）②庫(kù)存現(xiàn)金小于賬面值庫(kù)存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個(gè)人）其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險(xiǎn)賠款管理費(fèi)用－現(xiàn)金短缺（無(wú)法查明原因的）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（2）接受捐贈(zèng)借：現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值繳納所得稅借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值貸：資本公積其他資本公積應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅2銀行存款

3、銀行存款①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分或全部不能收回企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分或全部不能收回借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款3其他貨幣資金（其他貨幣資金（外埠存款外埠存款）①開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款②用此專(zhuān)款購(gòu)貨用此專(zhuān)款購(gòu)貨借：物資采購(gòu)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷(xiāo)采購(gòu)專(zhuān)戶撤銷(xiāo)采購(gòu)專(zhuān)戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存

4、款4壞賬損失壞賬損失⑴直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法①實(shí)際發(fā)生損失時(shí)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)借：管理費(fèi)用壞賬損失貸：應(yīng)收賬款②重新收回時(shí)重新收回時(shí)借：銀行存款營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款(預(yù)計(jì)銷(xiāo)售退回)貸：應(yīng)收賬款發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)貸：其他應(yīng)收款借：庫(kù)存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本第二章第二章存貨存貨1、原材料、原材料（1）取得）取得①發(fā)票與材料同時(shí)到發(fā)票與材料同時(shí)到借：原材料應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款②發(fā)票先

5、到發(fā)票先到借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)）應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款③材料已到，月末發(fā)票賬單未到材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2）發(fā)出）發(fā)出平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本在建工程委托加工物資…貸：原材料⒉委托加工物資委托加工物資①發(fā)出委托加工物資發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料②支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅支付加工費(fèi)、運(yùn)雜

6、費(fèi)、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款等③交納消費(fèi)稅（見(jiàn)應(yīng)交稅金）交納消費(fèi)稅（見(jiàn)應(yīng)交稅金）④加工完成收回加工物資加工完成收回加工物資借：原材料（驗(yàn)收入庫(kù)加工物資＋剩余物資）貸：委托加工物資3.3.包裝物包裝物（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分借：生產(chǎn)成本貸：包裝物（2）隨產(chǎn)品出售且）隨產(chǎn)品出售且借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）其他業(yè)務(wù)支出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借）包裝物