2017會計繼續(xù)教育中山市考試題目及答案

1、第1頁共8頁第一部分第一部分《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介《小企業(yè)會計準則》基本情況簡介小企業(yè)會計準則計算所得稅費用時采用的是(應(yīng)付稅款法應(yīng)付稅款法)。依據(jù)小企業(yè)會計準則，匯兌收益計入(營業(yè)外收入營業(yè)外收入)。關(guān)于執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的問題銜接下列說法不正確的是(新準則下不再設(shè)置長期待攤費用新準則下不再設(shè)置長期待攤費用)。企業(yè)用銀行存款購買原材料時，應(yīng)(貸記貸記“銀行存款銀行存款”)。(應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款)是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等

2、業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個人收取的款項。應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當于實際發(fā)生時(計入營業(yè)外支出)。某小企業(yè)其2012年10月銷售的一批貨物在2013年2月發(fā)生銷售退回，其處理正確的有(沖減13年2月份的收入)。領(lǐng)用低值易耗品時，下列賬務(wù)處理中不正確的是(借記“低值易耗品”)。投資活動按照投資行為介入程度可分為(對內(nèi)投資和對外投資)。小企業(yè)應(yīng)對(自營建造的固定資產(chǎn))計提折舊。網(wǎng)上開店屬于(網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè))。投資活動按照投資行為介入程度

3、可分為(直接投資和間接投資)。小企業(yè)的財務(wù)報表可以不包括(所有者權(quán)益變動表)。新準則下不再增設(shè)“待攤費用”科目的小企業(yè)，應(yīng)將原賬中“待攤費用”的金額轉(zhuǎn)入(預(yù)付賬款)。小企業(yè)會計準則下，存貨盤盈，應(yīng)當計入(營業(yè)外收入)。甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺，在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100000元。則月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為(30)臺。甲企業(yè)為一般納稅人，購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為

4、10000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運雜費為100元，包裝費200元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值是(11300)應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當于實際發(fā)生時(沖減壞賬準備)。小企業(yè)的會計要素計量屬性均為（歷史成本）。小企業(yè)外部會計信息使用者主要為（稅務(wù)部門和銀行）。企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（可抵扣的增值稅）?！缎∑髽I(yè)會計準則》中規(guī)定長期股權(quán)投資的后續(xù)計量應(yīng)采用（成本法）

5、。小企業(yè)出租出借周轉(zhuǎn)材料的租金收入應(yīng)計入（營業(yè)外收入）。在小企業(yè)會計準則下，采用分期付款方式購入的固定資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)折現(xiàn)。(錯誤錯誤)小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。(錯)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當按照年限平均法計提折舊。(正確正確)在《小企業(yè)會計準則》下，對于盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯更正。(錯誤錯誤)小企業(yè)會計準則下，不計提壞賬準備。(正確正確)企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時，應(yīng)借記

6、“實收資本”。(錯誤錯誤)企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。(錯誤錯誤)信用條件(30，110)的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受10%的價格折扣。(錯誤錯誤)應(yīng)收及預(yù)付款項實際發(fā)生壞賬時，應(yīng)當計入營業(yè)外支出。(錯誤錯誤)小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費，要計入成本。(錯誤錯誤)長期債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時采用

7、直線法進行攤銷。(正確正確)小企業(yè)會計準則，沒有區(qū)分使用壽命有限的無形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。(正確正確)企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年。(錯誤錯誤)長期債券投資損失應(yīng)當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。(對)盤盈存貨的成本應(yīng)當按照同類或類似存貨的市場價格確定。盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當計入營業(yè)外收入。(錯誤錯誤)企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。(錯誤錯誤)在《小企業(yè)會計準

8、則》下，要求對固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化或者費用化進行職業(yè)判斷。(錯誤錯誤)小企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅。(正確)小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要也可直接用于出售。(錯誤)商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。(正確)小企業(yè)會計準則下，滿足一定條件可以資本化。(錯誤)在《企業(yè)會計準則》下企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資采用成本法進行后續(xù)計量，當被投資方實現(xiàn)的凈利潤時不做賬務(wù)處理。（對）中小企業(yè)劃分為中型、

9、小型、微型三種類型具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標結(jié)合行業(yè)特點制定。（對）第3頁共8頁小企業(yè)應(yīng)當按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應(yīng)納稅額，確認所得稅費用。(正確)對于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。（正確）第四部分第四部分小企業(yè)會計準則案例分析小企業(yè)會計準則案例分析下列企業(yè)的劃分，正確的是(工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且

10、營業(yè)收入人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上不足萬元及以上不足2000萬元的為小型企業(yè)萬元的為小型企業(yè))。下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是(小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定)。小企業(yè)資產(chǎn)負債表以(歷史成本歷史成本)為原則編報。小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按(年限平均法年限平均法)攤銷。關(guān)于小企業(yè)分期收款確認收入，下列說法正確的是(如果售出商品不符合收入

11、確認條件，則不應(yīng)確認收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當如果售出商品不符合收入確認條件，則不應(yīng)確認收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當通過通過“發(fā)出商品發(fā)出商品”科目進行核算科目進行核算)。小企業(yè)無形資產(chǎn)，下列不正確的是(小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計提無形資產(chǎn)減值準備小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計提無形資產(chǎn)減值準備)。下列關(guān)于小企業(yè)長期債券投資的具體核算不正確的是(小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計量確認利息收入根據(jù)攤余成本和實際利率計算且考慮減值)。下列關(guān)于小企業(yè)所

12、有者權(quán)益，說法不正確的是(小企業(yè)所有者權(quán)益不包括直接計入所有者權(quán)益的利得與損失，并且設(shè)置“其他綜合收益”科目)。關(guān)于小企業(yè)會計核算的特別規(guī)定，下列說法正確的是(執(zhí)行小企業(yè)會計準則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項在小企業(yè)會計準則中未給出規(guī)范的，可以參照企業(yè)會計準則中的相關(guān)規(guī)定進行處理)小企業(yè)會計準則下，關(guān)于短期投資，下列說法不正確的是(后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益”)。對小企業(yè)的資產(chǎn)要求按歷史成本計量，不再要求計提資產(chǎn)減值準備

13、，持有期間資產(chǎn)增值或減值在會計上不作調(diào)整，仍維持原歷史成本金額，資產(chǎn)實際損失的確定參照了《企業(yè)所得稅法》中的有關(guān)認定標準，計入營業(yè)外支出處理。(正確)小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并且可以抵扣進項稅額。(錯誤錯誤)在《小企業(yè)會計準則》下，短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資收益。(正確正確)小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計入管理費用非常損失的計入營業(yè)外支出。(正確正確)目前國際上制定

14、小企業(yè)會計準則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式。(正確正確)小企業(yè)長期股權(quán)投資只采用成本法不使用權(quán)益法核算。(正確正確)按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點制定。(正確)小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷，對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。(錯誤)小企業(yè)盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費用。（錯誤）小企業(yè)會計準則改革是由于服務(wù)小企

15、業(yè)健康發(fā)展的需要、與時俱進，完善企業(yè)會計準則的需要、推進會計國際趨同的需要。（(正確）第五部分第五部分小企業(yè)稅務(wù)會計案例分析小企業(yè)稅務(wù)會計案例分析印花稅的處理通過應(yīng)交稅費科目核算。(錯誤錯誤)小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。(錯誤錯誤)自2016年10月1日起我國大幅減免化妝品消費稅，普通化妝品不再征收消費稅，高檔化妝品消費稅稅率從30%降至20%。

16、(錯誤錯誤)委托加工的會計處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費品的銷售價格計算代收代繳消費稅；若沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算。(正確正確)小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過“稅金及附加”賬戶核算。(錯誤錯誤)小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”。(正確正確)小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，不需

17、要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置上述專欄。(正確正確)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。(正確)小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點應(yīng)是含稅銷售額。(錯)按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，

18、不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。(正確)下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目）。小企業(yè)銷售商品應(yīng)交納的資源稅計入（稅金及附加）按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入(營業(yè)外收入)。應(yīng)