惠州繼續(xù)教育考試題目與答案

1、2014年惠州年惠州繼續(xù)繼續(xù)教育教育一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2011年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.24.85B.24

2、.95C.63.7D.63.95ABCD答案解析：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[4005（860780）14]5%=24.95（萬元）。2.機(jī)械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進(jìn)價(jià)格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機(jī)械廠并與機(jī)械廠結(jié)清了價(jià)稅234000元；另外收取手續(xù)費(fèi)29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價(jià)2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進(jìn)價(jià)向機(jī)械廠開具了專用發(fā)票，另外收

3、取手續(xù)費(fèi)29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。A.1462.5B.877.50C.2925D.2500ABCD答案解析：本題中，只有第一批代購業(yè)務(wù)符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅＝292505％＝1462.5(元)。第二批代購業(yè)務(wù)因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項(xiàng)代購業(yè)務(wù)不屬于征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。3.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金

4、及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出ABCD答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。4.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于稅收個(gè)案批復(fù)作出之日起（）日內(nèi)報(bào)送上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查職能的部門備案。答案解析：《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定。9.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用B.在境外組織入境游C.境外保險(xiǎn)機(jī)

5、構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)ABCD答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。10.對(duì)于增值稅一般納稅人而言，不構(gòu)成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（）。A購買價(jià)款B相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)C相關(guān)的安裝費(fèi)D按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額ABCD11.某商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷售貨物取得零售收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得增值稅普通發(fā)票上注明金額20000元，月末進(jìn)行存貨盤

6、點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善丟失一批以前月份購入的存貨，賬面成本為5000元。則該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A2330.10B1480.10C10773.93D7373.93ABCD答案解析：該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅=80000（13%）3%=2330.10（元）。12.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，應(yīng)承擔(dān)以下法律責(zé)任（）。A由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，可以處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款B由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，可以

7、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款C由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款D由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款A(yù)BCD答案解析：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款。13.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使