《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號)

1、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號2006年3月22日）各銀監(jiān)局（西藏除外）：現(xiàn)將《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》印發(fā)給你們，請盡快組織轄內農村合作金融機構認真學習、嚴格落實，并督促農村信用社?。▍^(qū)、市）聯(lián)合社、北京農村商業(yè)銀行、上海農村商業(yè)銀行、天津農村合作銀行盡快制定實施細則。執(zhí)行中遇到問題，請及時報告銀監(jiān)會。請迅速將本通知轉發(fā)至轄內農村信用社、農村合作銀

2、行、農村商業(yè)銀行。二○○六年三月二十二日農村合作金融機構信貸資產風險分類指引為了做好農村合作金融機構信貸資產風險分類工作，根據(jù)《貸款風險分類指導原則》（銀發(fā)〔2001〕416號）、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號），制定本指引。一、分類目的（一）促進農村合作金融機構樹立審慎經營、風險為本的管理理念；（二）揭示信貸資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質量；（三）及時發(fā)

3、現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經營管理水平；（四）為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。二、適用范圍（一）本指引所指農村合作金融機構包括農村商業(yè)銀行、農村合作銀行（以下簡稱銀行）和農村信用社。（二）本指引所指信貸資產包括表內各類信貸資產（包括本外幣貸款、進出口貿易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。三、分類原則（一）風險原則。風險分類應以信貸資產的內在風險為主要

4、依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內在風險是指潛在的、已經發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。（二）真實原則。農村合作金融機構應當以借款人的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產準確分類，真實反映其風險價值。（三）審慎原則。農村合作金融機構要按照《貸款風險分類指導原則》和本指引要求，通過對影響債務人償還債務的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產原則上應歸入低級檔次。（四）靈活原則

5、。信貸資產原則上應逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產風險分類的基礎上，及時、動態(tài)地掌握影響信（1）自然人一般農戶貸款是指農戶小額信用貸款、農戶聯(lián)保貸款和助學貸款，這類貸款按照本指引確定的矩陣分類。（2）銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。（3）住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。（4）自然人其他貸款是指除自然

6、人一般農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經營實體的運營狀況、家庭經濟狀況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標準劃分類別。自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然人一般農戶貸款分類。（二）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準。農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎上，參照下列基本標準對企事業(yè)單位貸款和

7、自然人其他貸款的風險狀況作出基本判斷后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。1.下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握。2.有下列情況之一的一般劃入關注類：（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相

8、比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）法定代表人和主要經營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級

9、類；（9）宏觀經濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（10）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內的貸款或表外業(yè)務墊款30天以內。3.有下列情況之一的一般劃入次級類：（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；（2）借款

10、人不能償還其他債權人債務；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要生產和經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款；（5）借款人內部管理出現(xiàn)問題，對正常經營構成實質性損害，妨礙債務的及時足額清償；（6）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；（7）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；（8）本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)