2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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1、1《審計學(xué)》綜合案例分析題及分析答題思路答案《審計學(xué)》綜合案例分析題及分析答題思路答案1、注冊會計師王紅通過對、注冊會計師王紅通過對CACA公司存貨項目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評價后,發(fā)現(xiàn)該公司存貨項目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評價后,發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種可能導(dǎo)致出現(xiàn)錯誤的狀況:公司存在下列五種可能導(dǎo)致出現(xiàn)錯誤的狀況:(1)期末存貨未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn);)期末存貨未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn);(2)接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫的)接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫的A產(chǎn)品可

2、能已計入存貨項目,但可能未進(jìn)行相關(guān)的會計記產(chǎn)品可能已計入存貨項目,但可能未進(jìn)行相關(guān)的會計記錄;錄;(3)由)由XXXXXX公司代管的甲材料可能并不存在;公司代管的甲材料可能并不存在;(4)XXXXXX公司存放在公司存放在CACA公司倉庫的乙材料可能已計入公司倉庫的乙材料可能已計入CACA公司的存貨項目;公司的存貨項目;(5)本次審計為)本次審計為CACA公司成立以來的首次審計。公司成立以來的首次審計。要求:請根據(jù)上列情況分別指出各自的審

3、計程序、審計目標(biāo)和應(yīng)收集哪些審計證據(jù)。要求:請根據(jù)上列情況分別指出各自的審計程序、審計目標(biāo)和應(yīng)收集哪些審計證據(jù)。參考答案:情況情況序號序號審計程序?qū)徲嫵绦驅(qū)徲嬆繕?biāo)審計目標(biāo)應(yīng)獲取的審計證據(jù)應(yīng)獲取的審計證據(jù)1對期末存貨進(jìn)行重新監(jiān)盤確定被審計單位記錄的所有存貨是否確實存在,賬實是否一致盤點(diǎn)記錄及實物證據(jù)2對期末存貨截止期進(jìn)行測試確定存貨的記錄期間是否正確最后一張驗收報告單;最后一張貨運(yùn)文件3檢查委托代管合同的有效性,檢查委托代管當(dāng)時發(fā)出材料的

4、單據(jù),函證委托代管單位。確定委托代管物資的真實性和實際金額代管合同、代管材料的發(fā)運(yùn)單、委托代管單位的回函4檢查受托代管合同的有效性,核實CA公司資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨的實際數(shù)額,檢查存貨備查本上受托代管存貨的實際存在性。確定受托代管物資真實性和實際金額委托代管和受托代管單位的有關(guān)協(xié)議、合同和相關(guān)的文件。5適當(dāng)審閱上一年存貨記錄確定存貨的期初余額是否存在對本期財務(wù)報表有重大影響的錯報和漏報,是否正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期等被審計單位上年的會計資料及相關(guān)文

5、件;前任注冊會計師的工作底稿,審計報告等2、CACA股份有限公司委托會計師事務(wù)所對其財務(wù)報表進(jìn)行審計,雙方簽訂了如下的審股份有限公司委托會計師事務(wù)所對其財務(wù)報表進(jìn)行審計,雙方簽訂了如下的審計業(yè)務(wù)約定書。計業(yè)務(wù)約定書。要求:要求:(1)指出下述審計業(yè)務(wù)約定書中存在的問題;指出下述審計業(yè)務(wù)約定書中存在的問題;(2)重新起草審計業(yè)務(wù)約定書。重新起草審計業(yè)務(wù)約定書。審計業(yè)務(wù)約定書審計業(yè)務(wù)約定書甲方:甲方:CACA股份有限公司股份有限公司乙方:會

6、計師事務(wù)所乙方:會計師事務(wù)所甲方委托乙方進(jìn)行甲方委托乙方進(jìn)行20022002年財務(wù)報表審計,經(jīng)雙方協(xié)商,達(dá)成一下約定:年財務(wù)報表審計,經(jīng)雙方協(xié)商,達(dá)成一下約定:3甲方的義務(wù)包括:(1)為乙方審計工作及時提供所需的全部會計資料和其他有關(guān)資料。(2)為乙方委派的審計人員提供必要的條件及合作,具體事項將在乙方所派人員于審計工作開始之前提供的清單中列明。(3)按本約定書的規(guī)定,向乙方及時足額地支付審計費(fèi)用。三、乙方的責(zé)任與義務(wù)乙方的責(zé)任是,按照

7、獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計、出具審計報告,保證審計報告的真實性、合法性。乙方的義務(wù)是:(1)按照約定時間完成審計業(yè)務(wù)、出具審計報告;(2)對執(zhí)業(yè)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密保密;(3)必要時,出具管理建議書。四、出具審計報告的時間要求乙方應(yīng)于2003年X月X日之前向甲方提交本項目的審計報告。五、審計報告的使用責(zé)任乙方提交給甲方的審計報告由甲方分發(fā)并使用。使用不當(dāng)造成的后果與乙方及其所委派的審計人員無關(guān)。六、審計收費(fèi)按《XXX收費(fèi)規(guī)定》,乙方

8、應(yīng)收本項業(yè)務(wù)的費(fèi)用,按乙方實際參加本項審計業(yè)務(wù)的工作人員級別以及所花費(fèi)工作時間確定,預(yù)計收取人民幣XXX萬元,甲方應(yīng)在本約定書簽訂后預(yù)付上述費(fèi)用的XX%,其余部分在乙方提交審計報告時一并付清。如在審計過程中遇到重大問題,致使乙方實際花費(fèi)的審計工作時間有較大幅度的增加,甲方應(yīng)在了解實際情況后,酌情增加審計費(fèi)用。七、約定書的有效時間本審計業(yè)務(wù)約定書一式兩份,甲乙各執(zhí)一份。本約定書自2003年1月10日起生效,并在全部約定事項完成之前有效。八

9、、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況,影響審計工作的如期完成,或需提前出具審計報告,甲乙雙方可要求變更約定事項,但應(yīng)及時通知對方,由雙方協(xié)商解決。九、違約責(zé)任十、甲乙雙方對其他事項的約定甲方:CA股份有限公司(簽章)乙方:XX會計師事務(wù)所(簽章)代表:(簽章)2003年X月X日代表:(簽章)2003年X月X日3、會計師事務(wù)所注冊會計師張小、劉海已于、會計師事務(wù)所注冊會計師張小、劉海已于20082008年3月1010日完成對日完成對CA

10、CA股份有限公股份有限公司20072007年度財務(wù)報表的外勤審計工作,現(xiàn)在草擬審計報告。按審計業(yè)務(wù)約定書的要求,審年度財務(wù)報表的外勤審計工作,現(xiàn)在草擬審計報告。按審計業(yè)務(wù)約定書的要求,審計報告應(yīng)于計報告應(yīng)于20082008年3月2121日提交。張、劉二人在復(fù)核審計工作底稿時,發(fā)現(xiàn)存在下列主日提交。張、劉二人在復(fù)核審計工作底稿時,發(fā)現(xiàn)存在下列主要情況:要情況:(1)審計工作底稿顯示,)審計工作底稿顯示,20072007年度利潤表重要性水平

11、為年度利潤表重要性水平為7575萬元,萬元,20072007年1212月3131日的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為8585萬元。萬元。(2)20082008年3月1日,市高級人民法院最終裁定,日,市高級人民法院最終裁定,20082008年1月,被告月,被告CACA股份有股份有限公司侵權(quán),應(yīng)賠償限公司侵權(quán),應(yīng)賠償XYZXYZ股份有限公司股份有限公司360360萬元。萬元。(3)CACA股份有限公司股份有限公司2007200

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